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存货截止期的审查

  库存材料截止期审查——关注截止

  1.检查截止到12月31日所购入并已包括在12月31日存货盘点范围内的存货。

  2.抽查存货盘点日前后的购货发票和验收单或入库单。

  ①凡是12月31日前附有验收单或入库单的发票,表明货物已收到,并包括在本期的实地盘点存货范围内;

  ②检查验收部门的记录,凡是决算日或决算日前购进的货物,应检查其相应采购发票是否在同期入账;对于未收到采购发票的入库存货,是否单独存放并暂估入账。查明材料有无提前入账或延期入账的问题。

  3.对于发出和销售产成品计价的审查,审计人员可参照材料发出计价的审查。

  4.审计人员必须审查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单和产成品的销货发票副联与提货单,以验证决算日产成品截止数的正确性,揭露截止期业务处理不当,人为调剂库存产成品情况。


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