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　　企业所得税税收优惠

　　1.从事农、林、牧、渔业项目的所得——免税。

　　2.减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。

　　3.两项相同处理的优惠：自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。

　　(1)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

　　(2)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

　　4.居民企业技术转让所得：

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　　(1)不超过 500 万元的部分，免征企业所得税;

　　(2)超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。

　　5.非居民企业的应纳税所得

　　(1)10%的税率;

　　(2)免征企业所得税。

　　6.小型微利企业：符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。

　　7.高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

　　8.加计扣除——2 项

　　(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除。

　　(2)企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。

　　科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

　　9.应纳税所得额抵扣——两年以上，70%。

　　10.加速折旧

　　采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 60%。

　　加速折旧的固定资产包括：

　　(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;

　　(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

　　11.减计收入——90%。

　　12.应纳税额抵免

　　企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

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