2023年初级经济法基础考点：增值税税率
2022-12-22 19:49:34 来源：网络
2023年初级经济法基础考点：增值税税率
| 种类 | 具体范围 | ||||
1.基本税率 | 13% | （1） 一般纳税人销售或者进口货物，除《增值税暂行条例》另有规定外 （2） 一般纳税人提供加工、修理修配劳务 （3） 一般纳税人提供有形动产租赁服务 | |||
2.低税率 | 9% | （1） 粮食、食用植物油。粮食包括稻谷、大米、大豆、小麦、杂粮、鲜山芋、山芋干、山芋粉以及经过加工的面粉（各种花式面粉除外）。 （2） 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 （3） 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 （4） 饲料、化肥、农药、农机、农膜 （5） 农产品（各种植物、动物的“初级”产品），包括挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽、动物骨粒、巴士杀菌乳、灭菌乳 （6） 二甲醚 （7） 食用盐 | |||
3.营改增税率 | 9% | 一般纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动 产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权 | |||
6% | 一般纳税人提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服 务、销售无形资产（转让土地使用权除外） | ||||
4.零税率 | （1） 出口货物，国务院另有规定的除外 （2） 国际运输服务、航天运输服务 （3） 向境外单位提供完全在境外消费的下列服务：研发服务、设计服务等 | ||||
5.征收率 3% | 小规模纳税人 | 除特殊的销售行为（如销售旧货、自己使用过的固定资产、取得的 不动产等），及进口货物外的应税行为 | |||
一般纳税人 | 暂按3% | 货物 | （1） 寄售商店代销寄售物品 （2） 典当业销售死当物品 | ||
选择3% | 自产货物 | 水、电、生物制品、建筑材料 | ||
服务 | 公共交通运输、动漫类、电影放映、仓储、装卸搬运、 收派、文化体育、符合条件的有形动产租赁 | |||
| 【提示】选择简易办法后，“36 个月”内不得变更 | ||||
6.征收率 3% 减按 2% | 一般纳税人 | 销售自己使用过的“购入时未抵扣过进项税”（2008 年 12 月 31 日以前） 的固定资产 | ||
| 销售旧货 | ||||
小规模纳税人 | 销售自己使用过的固定资产 | |||
| 销售旧货 | ||||
7.征收率 5% | 房地产开发企业 | 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法 | ||
| 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目 | ||||
非房地产开发企业 | 一般纳税人转让或出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择简 易计税方法计税 | |||
| 小规模纳税人转让或出租其取得的不动产（不含个人出租住房） | ||||
| 纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的 | ||||
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