初级会计实务分录：其他货币资金
2022-12-23 20:14:19 来源：网络
其他货币资金
1、企业填写”①银行汇票申请书/②银行本票申请书/③信用卡申请表/④信用证申请书”，将款项交存银行时;⑤企业向证券公司划出资金;⑥企业将款项汇往外地开立采购专用账户
借：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
贷：银行存款
2、使用资金时
(1)企业持”①银行汇票/②银行本票/③信用卡/”购货、收到有关发票账单时;④根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单;⑥收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时
借：原材料/材料采购/库存商品/管理费用(购买办公用品)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款
(2)企业购买股票、债券、 基金等时
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金——存出投资款
3、①⑥采购完毕收回剩余款项时/②银行本票退款/③信用卡余额转入企业基本存款户/④未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款
【注意】销货企业收到”银行汇票/银行本票”、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
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