2019初级会计师《经济法基础》经典习题及答案(28)，更多初级会计考试试题，请微信搜索或扫码关注“职上会计人”。

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品116万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　)万元。

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　　A.11.73

　　B.11.47

　　C.9.20

　　D.16.86

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进旅客运输服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

　　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

　　C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

　　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.6万元。截至变更用途时，该批计算机已计提折旧6.96万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.1.6万元

　　B.(10-6.96)×16%=0.49(万元)

　　C.(10+1.6-6.96)÷(1+16%)×16%=0.64(万元)

　　D.0

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111(元)

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63(元)

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63(元)

　　D.[(103 000+721)÷(1+3%)]×3%=3 021(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2015年)甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10 300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[206 000÷(1+3%)]×3%=6 000(元)

　　B.206 000×3%=6 180(元)

　　C.[(206 000-10 300)÷(1+3%)]×3%=5 700(元)

　　D.(206 000-10 300)×3%=5 871(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)2018年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%;增值税税率为16%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是(　)。

　　A.(150+150×5%)×16%=25.2(万元)

　　B.150×16%-150×5%×16%=22.8(万元)

　　C.150×16%+15×5%=24.75(万元)

　　D.150×16%=24(万元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)2018年6月甲贸易公司进口一批高档化妆品，关税完税价格850 000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，关税税率为5%，计算甲贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.850 000÷(1-15%)×16%=160 000(元)

　　B.(850 000+850 000×5%)÷(1-15%)×16%=168 000(元)

　　C.850 000×16%=136 000(元)

　　D.(850 000+850 000×5%)×16%=142 800(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是(　)。

　　A.农产品

　　B.避孕药品

　　C.图书

　　D.自己使用过的汽车

　　『正确答案』B

　　【例题·判断题】(2014年)私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为(　)。

　　A.36个月

　　B.48个月

　　C.42个月

　　D.54个月

　　『正确答案』A

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