2019初级会计师《经济法基础》经典习题及答案(30)，更多初级会计考试试题，请微信搜索或扫码关注“职上会计人”。

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2018年第三季度有关经营情况如下：

　　(1)取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

　　(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

　　(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额10万元。

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　　已知，金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P499资料三)

　　1.甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.货币兑换

　　B.基金管理

　　C.贷款

　　D.资金结算

　　『正确答案』ABD

　　2.计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(6 360-1 590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)

　　B.(6 360-1 590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)

　　C.(6 360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)

　　D.(6 360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)

　　『正确答案』C

　　3.计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.805.6×6%=48.336(万元)

　　B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(万元)

　　C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6(万元)

　　D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)

　　『正确答案』D

　　4.关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.租入营业用房屋进项税额9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额10万元只允许在当期抵扣60%

　　B.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都不允许抵扣

　　C.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都允许在当期抵扣

　　D.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元允许在当期抵扣60%

　　『正确答案』C

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下，

　　(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。

　　(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

　　(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

　　(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

　　(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

　　(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

　　(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P500资料五)

　　1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.房屋租赁服务

　　C.餐饮设备租赁服务

　　D.住宿服务

　　『正确答案』BC

　　2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(　)。

　　A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

　　B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

　　C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

　　D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

　　『正确答案』ACD

　　3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)

　　B.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)

　　C.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)

　　D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)

　　『正确答案』ABCD

　　4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1.2+1.6=2.8(万元)

　　B.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)

　　C.10×10%+1.2=2.2(万元)

　　D.10÷(1+10%)×10%+1.2+1.6+100×10%=13.71(万元)

　　『正确答案』B

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