2019初级会计职称《经济法基础》每日一练(5.10)
2019-05-10 14:40:47 来源：网络
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【例题·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业收到支票尚未送存银行，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
【答案】AC
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【解析】选项A企业开出支票的同时在账簿上已经记录了一笔银行存款的减少，而银行尚未支付说明银行没有记录该笔银行存款的减少;选项C银行已经记录了银行存款的增加，而企业尚未记录这笔存款的增加;选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的情形。
【例题•单选题】7月末，企业的银行存款日记账余额为300万元，与银行对账单对比，发现企业7月12日收到货款20万元，银行没有收到通知，银行7月31日代缴水电费4万元，企业未收到通知。不考虑其他因素，调节后的银行存款余额调节表的金额为( )万元。
A.296
B.284
C.324
D.316
【答案】A
【解析】企业7月12日收到的货款20万元，在银行存款日记账上已经反映，已包在300万元中。银行7月31日代缴水电费4万元，已在银行的对账单中反映，但未在行存款日记账中反映，所以调节后的银行存款余额调节表的金额=300-4=296(万元)。
【例题•多选题】下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有( )。
A.向银行申请银行本票划转的资金
B.为开信用证而存入银行的专户资金
C.汇向外地开立临时采购专户的资金
D.为购买股票向证券公司划出的资金
【答案】ABCD
【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
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