2019初级会计师《经济法基础》真题及答案5月12日上午(3)，更多初级会计考试试题，请微信搜索或扫码关注“职上会计人”。

　　3、王某使用其个人借记卡可以办理的业务是()。

　　A、购买P银行理财产品10万元

　　B、存入甲公司的现金货款2万元

　　C、在商场刷卡消费1万元

　　D、在ATM机上一次性提取现金5万元省送

　　[答案]AC

　　解析:借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等,;故AC正确:选项B错误,禁止公款私存选项D错误,每卡每日累计提款不得超过1万元人民币。

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　　4、下列关于甲公司Q银行账户的表述中,正确的是()。

　　A、可以存入现金货款2万元

　　B、可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元

　　C、可以支付劳务费4万元

　　D、可以提取周转现金1万元

　　[答案]BC

　　「解析]单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户,故AD错误。

　　甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:

　　(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出和收入60万元,国债利息收入15万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈02万元。

　　(2发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元已知,企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列甲公司的F列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的续更新全部原题

　　A、存货盘盈0.2万元

　　B、存款利息收入0.8万元

　　C、生产设备出租收入60万元

　　D、国债利息收入15万元

　　[答案]BCD

　　「解析]存货盘盈冲減管理费用,故不计入收入

　　2、甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税

　　应纳税所得额时,不得扣除的是()。

　　A、向金融企业借款利息支出3万元

　　B、合理的劳动保护费支出2万元

　　C、诉讼费用1.7万元

　　D、直接向某大学捐赠1万元

　　[答案]D

　　解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准子在计算应纳税所得额时扣除。D选项为直接捐赠,不可扣企业通过公益性社会组织或者县级含;县级)以上人民政府及其组成部门和指数机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,才准予限额扣除。

　　3、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是()。A、(280-1.5+1)25%-15X10%=65.375万元

　　B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)X25%-45+(1-10%)Ⅹ0%=6555万元

　　C、(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)回回X25%-69.125万元

　　D、(280-60-0.8+2+3-45)X25%X(1-10%)=40.32万元

　　答案A

　　【解析】本小题考察企业所得税的计算,用的是问接法,应纳税所得额=会计利润总额土纳税调整项目金额,因债利息收入1.5万为免税收入,故要调减:直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故要调增,应纳税所得额=280-1.5+1:这里还要注意一个税收优惠的问题,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=(280-1.5+1)Ⅹ25%-45X10%=65.375万元

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