2019初级会计师《经济法基础》真题及答案5月12日文字版(3)，更多初级会计考试试题，请微信搜索或扫码关注“职上会计人”。

　　4.某商业银行为增值税一般纳税人， 2018 年第二季度经营情况如下:

　　(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。

　　(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元，第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。

　　(3)购进各分支经营用设备-批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元:购进办公用小汽车-辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元，购进用于职工福利的货物-批，取得增值税专用发票注明税额0. 32万元。(4)销售自己使用过的-批办公设备，取得含增值税销售额10. 506万元，该批办公设备2013年购入，按固定资产核算。

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　　已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税:取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题,

　　1.计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

　　A. (6360-2862) + (1+6%) X6%+1272X6%=274.32万元

　　B. (6360- 2862+1272) + (1+6%) X6%=270万元

　　C. (6360+1272) X6%=457.92万元

　　D. (6360+1272) + (1+6%) X6%=2432 万元

　　[参考答案] D

　　2.计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。

　　A. 2289. 6+ (1+6%)X6%=129.6万元

　　B. (2289. 6-2120 58.3) + (1+6%) X6%=6.3万元

　　C. (2289.6 58. 3) + (1+6%) X6%=126.3万元

　　D. (2289. 6-2120) X6%=10. 176万元

　　[参考答案] B

　　3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税领中扣除的是( )。

　　A.购进办公用品的进项税额16万元

　　B.购进各分支经营用设备的进项税额80万元

　　C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元

　　D.购进用于职工福利的货物进项税额0. 32万元

　　[参考答案] ABC

　　5.甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:

　　(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

　　(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。

　　已知:企业所得税税率为25%，符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　A.存货盘盈0.2万元

　　B.存款利息收入0.8万元

　　C.生产设备出租收入60万元

　　D.国债利息收入1.5万元

　　[参考答案] BCD

　　2.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.向金融企业借款利息支出3万元

　　B.合理的劳动保护费支出2万元

　　C.诉讼费用1.7万元

　　D.直接向某大学捐赠1万元

　　[参考答案] D

　　3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

　　A. (280-1.5+1) X 25%-45 X 10%=65. 375万元

　　B. (280-1.5-0.8-0. 2+3+1.7) X25%-45/(1-10%) X 10%=65. 55万元;

　　C. (280-1.5 0.2+1+1. 7-45 X 10%) X 25%=69. 125万元

　　D. (280- 60 0. 8+2+3-45) X25% X (1-10%) =40.32 万元

　　[参考答案] A

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