2019初级会计师《经济法基础》易错题：银行卡，更多初级会计考试试题，请微信搜索或扫码关注“职上会计人”。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

　　A.人民币卡和外币卡

　　B.单位卡和个人卡

　　C.信用卡和借记卡

　　D.磁条卡和芯片卡

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 A：按币种不同分类;(2)选项 B：按发行对象不同分类;(3)选项 D：按信息载体不同分类。

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　　【例题·单选题】甲公司在本地 P 银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是()。

　　A.法人授权委托书

　　B.营业执照

　　C.资信证明

　　D.开户许可证

　　【答案】D

　　【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是()。

　　A.完税证明

　　B.身份证明

　　C.信用证明

　　D.开卡申请表

　　【答案】B

　　【例题·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　【答案】D

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是()。

　　A.透支的计结方式由发卡机构自主确定

　　B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

　　C.透支利率实行下限管理

　　D.透支利率实行上限管理

　　【答案】B

　　【例题·多选题】徐女士在 P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有()。

　　A.若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息

　　B.P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

　　C.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

　　D.若 P 银行要调整信用卡利率，应至少提前 45 个自然日按照约定方式通知徐女士

　　【答案】BCD

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有()。

　　A.冻结持卡人账户

　　B.通过司法机关诉讼程序进行追偿

　　C.依法处理抵押物和质物

　　D.向保证人追索透支款项

　　【答案】BCD

　　【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：(1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;(2)向保证人追索透支款项;(3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

　　【例题·多选题】下列关于银行卡清算市场的说法中错误的有()。

　　A.目前外资企业暂不能申请在中国境内设立银行卡清算机构

　　B.申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于 1 亿元人民币

　　C.申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于 5 亿元人民币

　　D.目前中国银联股份有限公司是唯一经国务院同意，由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有()。

　　A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人结算账户作为收单银行结算账户

　　B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件

　　C.收单机构向特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

　　D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】收单机构应当强化业务和风险管理措施，建立对特约商户的风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当采取的措施有()。

　　A.限制开通的受理卡种和交易类型

　　B.强化交易检测

　　C.设置交易限额

　　D.关闭网络支付接口

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】下列各项中，属于银行卡收单业务风险事件的有()。

　　A.套现

　　B.移机

　　C.留存持卡人账户信息

　　D.洗钱

　　【答案】ABCD

　　【例题·不定项选择题】(2016 年)

　　某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2014 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，约定 P 银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。

　　2015 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000 元和 2000 元。

　　2015 年 8 月，P 银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015 年 9月，P 银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是()。

　　A.资金结算周期

　　B.开通的交易类型

　　C.收单银行结算账户的设置与变更

　　D.可受理的银行卡种类

　　【答案】ABCD

　　【解析】收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

　　2.甲公司通过 POS 机收取王某的 82000 元款项，实际到账金额应是()。

　　A.82000 元

　　B.82000×(1-1.25%)=80975(元)

　　C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)

　　D.82000-80=81920(元)

　　【答案】C

　　【解析】P 银行按照交易金额的 1.25%、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。

　　3.2015 年 8 月，针对甲公司风险等级较高，P 银行有权采取的措施是()。

　　A.设置交易限额

　　B.暂停银行卡交易

　　C.延迟结算

　　D.建立特约商户风险准备金

　　【答案】ACD

　　【解析】建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

　　4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是()。

　　A.移机

　　B.银行卡套现

　　C.留存持卡人账户信息

　　D.洗钱

　　【答案】ABCD

　　【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任;发现涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

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