【考题·单选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为(　)。

　　A.3 600元/年

　　B.2 400元/年

　　C.3 200元/年

　　D.2 800元/年

　　『正确答案』B

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　　『答案解析』自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年(200元/月)。

　　【考题·单选题】

　　2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是(　)。

　　A.退休工资4 000元

　　B.出租店铺取得租金6 000元

　　C.发表一篇论文取得稿酬1 000元

　　D.提供技术咨询取得的一次性报酬2 000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』退休工资属于免税项目。

　　【考题·多选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.退休人员再任职收入

　　B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　C.按国家统一规定发给职工的退休工资

　　D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，按照个人所得税法规定的“工资薪金”项目缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有(　)。

　　A.转让机器设备所得

　　B.提供著作权的使用权所得

　　C.转让股权所得

　　D.提供非专利技术使用权所得

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD属于特许权使用费所得。

　　【考题·不定项选择题】

　　甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年利润总额为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司的下列收入中，属于免税收入的是(　)。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国债利息收入为免税收入。

　　(2)甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是(　)。

　　A.将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得税额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是(　)。

　　A.22.8万元

　　B.24万元

　　C.27万元

　　D.25万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=190×12%=22.8(万元)。

　　(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是(　)。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万元

　　D.非广告性赞助支出3万元

　　『正确答案』ABCD

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