【考题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

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　　『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【考题·多选题】(2018年改编)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”项目，征收个人所得税的是(　)。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』参加商场活动中奖，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。

　　【例题·多选题】

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.转让对中国境内企业投资形成的权益性资产取得的所得

　　C.由中国境内经济组织支付或负担的稿酬所得

　　D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于来源于中国境内的所得。

　　【考题·判断题】

　　企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·判断题】(2017年)

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】

　　在中国境内无住所的汤姆2018年3月1日入境，2019年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2019年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』汤姆在2019年度并没有在中国居住满183天，不属于居民个人，只就中国境内所得缴纳个人所得税。

　　【考题·多选题】(2016年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·不定项选择题】

　　甲公司为增值税一般纳税人，2017年度发生如下经济业务：

　　(1)取得产品销售收入1350万元;安装费收入100万元;出租设备收入50万元;产品设计收入200万元。

　　(2)2017年6月2日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。

　　(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。

　　(4)缴纳增值税税额130万元;城市维护建设税和教育费附加13万元;房产税18万元。

　　(5)预缴当年度企业所得税税款50万元。

　　已知：电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　(1)甲公司2017年度发生的经济业务中，属于收入总额的是(　)。

　　A.产品销售收入1350万元

　　B.安装费收入100万元

　　C.出租设备收入50万元

　　D.产品设计收入200万元

　　『正确答案』ABCD

　　(2)购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是(　)。

　　A.1.26-1.26÷36×6=1.05万元

　　B.1.26-1.26÷36×12=0.84万元

　　C.1.26-1.26÷36×5=1.085万元

　　D.1.26-1.26÷36×7=1.015万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;电子设备的折旧年限为3年，允许扣除的折旧额=1.26÷36×6=0.21万元。需要调增的金额=1.26-1.26÷36×6=1.05万元。

　　(3)允许在计算企业所得税时扣除的是(　)。

　　A.增值税税额130万元

　　B.城市维护建设税13万元

　　C.房产税18万元

　　D.预缴企业所得税税款50万元

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』增值税税款和企业所得税税款不得税前扣除。

　　(4)允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是(　)。

　　A.225万元

　　B.255万元

　　C.232.5万元

　　D.350万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是(1350+100+50+200)×15%=255万元。

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