【考题·单选题】(2017年)

　　甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为10.2万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.22万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是(　)。

　　A.60+2=62万元

　　B.60+10.2=70.2万元

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42万元

　　D.60+10.2+2=72.2万元

　　『正确答案』C

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　　『答案解析』本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。

　　请思考?如果其他条件不变，小规模纳税人改为一般纳税人，答案选哪个?

　　『正确答案』应该选A。因为一般纳税人取得的专用发票，增值税是可以抵扣的，所以税额都不计入到固定资产的价值中去，故固定资产的价值=60+2=62万元。

　　【考题·多选题】

　　下列属于生产性生物资产的有(　)。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(　)。

　　A.研究开发费用

　　B.购置环保用设备所支付的价款

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.安置残疾人员所支付的工资

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核“企业所得税的加计扣除”。选项B，环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C，按照规定可以限额扣除。

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