【考题·多选题】(2017年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　)。

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　『正确答案』AB

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　　『答案解析』选项C，属于免税收入;选项D，属于应税收入。

　　【考题·单选题】(2017年改编)

　　2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40万元

　　B.42.4万元

　　C.46.4万元

　　D.36万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。

　　【考题·判断题】

　　居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　【考题·单选题】(2015年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』D

　　『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定。

　　【考题·多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。

　　【考题·多选题】(2017年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』股权投资属于非货币形式收入，选项C错误。

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