【例题·单选题】(2013年、2016年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』D

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　　『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元，故税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。

　　【例题·单选题】(2015年)2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×7.8%=7.8(万元)

　　B.100×10%=10(万元)

　　C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

　　D.100×10%×50%=5(万元)

　　『正确答案』C

　　『答案解析』非金融企业向非关联关系的非金融企业借款，不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除，因双方借期半年，则准予扣除的利息费用=100×7.8%×50%=3.9(万元)。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项AC，提供劳务所得，按照“劳务发生地”确定所得来源地，本题中咨询服务发生于中国境内，属于来源于中国境内所得;培训服务发生于中国境外，不属于来源于中国境内所得;选项B，权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定所得来源地，本题中被投资企业为中国境内公司，属于来源于中国境内所得;选项D，销售货物按照交易活动发生地确定所得来源地，本题中交易活动发生于中国境内，属于来源于中国境内所得。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

　　A.企业资产溢余收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.汇兑收益

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』判定是否属于货币形式的收入应看其是否属于将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产。选项ABD，显然满足货币形式收入的判定条件;选项C，股权投资属于非货币形式。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.基本医疗保险费

　　B.基本养老保险费

　　C.工伤保险费

　　D.住房公积金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业为职工缴纳的“四险一金”，准予在企业所得税前扣除。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业所得税税款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业所得税法律制度规定：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，企业之间支付的管理费等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D.居民企业来源于中国境内的所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。

　　【例题·判断题】(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。

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