A.“原材料”科目入账金额为 176000 元

　　B.应交增值税(进项税额)为 24000 元

　　C.“原材料”科目入账金额为 200000 元

　　D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

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　　17.2018 年 6 月 4 日，甲公司购进--栋办公楼并于当月投入使用，6 月 25 日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为 800000 元，增值税进项税额为 80000 元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是(　　)。

　　A.固定资产入账成本为 880000 元

　　B.2018 年度可抵扣的增值税为 48000 元

　　C.以后期间可抵扣的增值税为 80000 元

　　D.固定资产入账成本为 832000 元

　　18.下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是(　　)。

　　A.货物因暴雨导致的非常损失

　　B.货物因管理不善而被盗

　　C.货物因违法而被没收

　　D.货物因管理不善造成的变质

　　19.甲公司为增值税--般纳税人，2018 年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为 100 万元，售价为 200 万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 32 万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是(　　)万元。

　　A.借：营业外收入　　232

　　贷：主营业务收入　　200

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　32

　　B.借：营业外支出　　132

　　贷：库存商品　　100

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　32

　　C.借：营业外支出　　232

　　贷：主营业务收入　　200

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　32

　　D.借：营业外支出　　100

　　贷：库存商品　　100

　　20.甲公司为增值税--般纳税人，2018 年 6 月份库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为20000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 3200 元。甲公司的相关会计处理正确的是(　　)。

　　A.借：营业外支出　　20 000

　　贷：原材料　　20 000

　　B.借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢　　23 200

　　贷：原材料　　23 200

　　C.借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢　　23 200

　　贷：原材料　　20 000

　　应交税费--应交增值税(进项税额转出)　　3 200

　　D.借：营业外支出　　23 200

　　贷：原材料　　20 000

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　3200

　　参考答案

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】相关会计分录为：

　　借：原材料 176 000

　　应交税费--应交增值税(进项税额)24 000

　　贷：银行存款 200 000

　　进项税额=购买价款×扣除率=200 000×12%=24 000(元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】相关会计分录为：

　　借：固定资产

　　800 000

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　48 000

　　--待抵扣进项税额

　　32 000

　　贷：银行存款

　　880 000

　　18.

　　【答案】A

　　【解析】货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：

　　借：营业外支出

　　贷：库存商品

　　132

　　100

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司有关会计处理如下：

　　借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢

　　32

　　23 200

　　贷：原材料

　　20 000

　　应交税费--应交增值税(进项税额转出)

　　3 200

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