A.计入营业外支出 45 万元

　　B.计入管理费用 77 万元

　　C.该批材料的增值税税额需转出

　　D.该批材料的增值税税额不需转出

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　　17.2018 年 5 月份，甲公司(--般纳税人，适用的增值税税率为 16%)将外购的--批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为 20 000 元，计税价格为 25 000 元。下列说法中正确的有(　　)。

　　A.计入主营业务收入 20 000 元

　　B.计入营业外支出 24 000 元

　　C.按计税价格转入营业外支出

　　D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出

　　18.企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有(　　)。

　　A.签订购买合同缴纳的印花税

　　B.小规模纳税人外购材料交纳的增值税

　　C.进口商品支付的关税

　　D.一般纳税人购进生产设备支付的增值税

　　19.下列关于“应付股利”的表述中，不正确的有(　　)。

　　A.应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润

　　B.企业通过“应付股利”科目，核算企业确定或宣告支付但尚未实际支付的现金股利或利润

　　C.该科目借方登记应支付的现金股利或利润，贷方登记实际支付的现金股利或利润

　　D.期末借方余额反映企业应付未付的现金股利或利润

　　20.下列各项中属于增值税税控系统专用设备的有(　　)。

　　A.增值税防伪税控系统设备

　　B.货物运输业增值税专用发票税控系统设备

　　C.内河货物运输业发票税控系统的设备

　　D.机动车销售统--发票税控系统和公路

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】购买的货物发生自然灾害导致的毁损，增值税税额不需转出。计入营业外支出的净损失=

　　200-155=45(万元)。

　　17.

　　【答案】BD

　　【解析】相关会计分录为：

　　借：营业外支出

　　24 000

　　贷：库存商品(成本价)

　　20 000

　　应交税费--应交增值税(销项税额)4 000(25 000×16%)

　　18.

　　【答案】BC

　　【解析】签订购买合同缴纳的印花税应记入“税金及附加”科目;小规模纳税人外购材料交纳的增值

　　税应计入所购材料成本;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;--般纳税人购进生产设备支付的增

　　值税可以抵扣。

　　19.

　　【答案】CD

　　【解析】“应付股利”科目贷方登记应支付的现金股利或利润，借方登记实际支付的现金股利或利润，

　　期末贷方余额反映企业应付未付的现金股利或利润。

　　20.

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值税税控系统专用设备包括增值税防伪税控系统设备、货物运输业增值税专用发票税控系

　　统设备、机动车销售统--发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备。

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