(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

　　(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

　　(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

　　(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

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　　已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元;甲公司按月预缴企业所得税。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.产品销售收入2000万元

　　C.股息收益200万元

　　D.国债利息收入30万元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)国债利息免征企业所得税;(2)从未上市居民企业分回的股息收益，免征企业所得税。

　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金1万元

　　B.工商行政罚款2万元

　　C.城市维护建设税和教育费附加20万元

　　D.增值税200万元

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目;(2)选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

　　3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。

　　A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

　　B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

　　C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税更多资料加微信 cpa10010 咨询购买

　　D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(税法口径的亏损额);(2)选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税;(3)选项D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

　　4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

　　A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

　　B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

　　C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　D.甲公司2014年纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

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