A.设备安装劳务收入

　　B.代修品销售收入

　　C.固定资产出租收入

　　D.与企业日常活动无关的政府补助收入

　　正确答案:D

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　　解析:本题考核“营业收入”项目的填列。选项D，与企业日常活动无关的政府补助收入计入营业外收入，不属于营业收入，营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。

　　7.某企业2017年11月确认短期借款利息费用7.2万元(不考虑增值税)，收到银行活期存款利息收入1.5万元。开具银行承兑汇票支付手续费0.5万元(不考虑增值税)。不考虑其他因素，该企业11月份利润表中“财务费用”项目的本期金额为()万元。

　　A.5.7

　　B.5.2

　　C.7.7

　　D.6.2

　　正确答案:D

　　解析:本题考核财务费用项目的填列。11月份企业利润表中“财务费用”项目的本期金额=7.2-1.5+0.5=6.2(万元)。

　　8.下列选项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有()。

　　A.计提坏账准备

　　B.转销确实无法支付的应付账款

　　C.出售单独计价包装物取得的收入

　　D.转让股票所得收益

　　正确答案:A,C,D

　　解析:选项A，计提的坏账准备计入“信用减值损失”，同时影响营业利润和利润总额;选项B，计入“营业外收入”，只影响利润总额;选项C，计入“其他业务收入”，同时影响营业利润和利润总额;选项D，计入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

　　9.下列有关利润表结构的说法中正确的有()。

　　A.利润表一般由表头和表体两部分组成，表体部分是利润表的主体

　　B.我国企业利润表采用多步式格式

　　C.利润表需就各项目分为“本期金额”和“上期金额”两栏分布填列

　　D.单步式利润表是将当期所有的收入列在一起，所有的费用列在一起，然后将两者相减得出当期净损益

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:

　　10.销售商品收到货款而负担的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。()

　　正确答案:正确

　　解析:销售商品收到货款而负担的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。

　　11.利润表反映企业某一时点的财务状况。()

　　正确答案:错误

　　解析:利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

　　12.企业出售固定资产的净收益影响企业营业利润。()

　　正确答案:正确

　　解析:企业出售固定资产的净收益计入资产处置收益，影响营业利润。

　　13.我国企业利润表采用单步式结构。()

　　正确答案:错误

　　解析:我国企业利润表采用多步式结构。

　　14.计提固定资产减值准备不影响营业利润。()

　　正确答案:错误

　　解析:本题考核营业利润的影响因素。计提固定资产减值准备，借记“资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”，资产减值损失影响营业利润。

　　15.增值税税额不影响利润表中的“税金及附加”项目。()

　　正确答案:正确

　　解析:本题考核税金及附加项目的填列。增值税属于价外税，一般不影响损益，不计入税金及附加。

　　材料题

　　根据下面资料，回答16-21题

　　甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2018年12月甲有限责任公司发生如下经济业务：

　　(1)本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。

　　(2)本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。

　　(3)无法支付的应付账款15万元。

　　(4)12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。

　　(5)12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。

　　(6)本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。

　　(7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2018年应纳税所得额为400万元。

　　2018年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。

　　要求：请根据上述资料回答甲有限责任公司2018年利润表中以下问题。

　　16.2018年12月利润表中营业项目金额列示正确有()。

　　A.营业收入350万元

　　B.营业收入300万元

　　C.营业成本240万元

　　D.营业成本270万元

　　正确答案:A,D

　　解析:营业收入=主营业务收入300+其他业务收入50=350(万元) 营业成本=主营业务成本240+其他业务成本30=270(万元)

　　17.2018年12月利润表中资产减值损失的金额是()万元。

　　A.2

　　B.1

　　C.3

　　D.4

　　正确答案:C

　　解析:企业计提坏账准备： 借：信用减值损失一计提的坏账准备 2

　　贷：坏账准备 2

　　企业计提存货跌价准备：

　　借：资产减值损失 1

　　贷：存货跌价准备 1

　　合计3万元。

　　18.以下甲有限责任公司2018年12月利润表中期间费用列示正确的项目有()。

　　A.管理费用9万元

　　B.销售费用25万元

　　C.财务费用1.5万元

　　D.制造费用90万元

　　正确答案:B

　　解析:行政管理人员以及财务人员的工资都属于管理费用，车间管理人员计入制造费用。

　　19.甲有限责任公司2018年12月利润总额是()万元。

　　A.68.5

　　B.70.5

　　C.70

　　D.69.5

　　正确答案:A

　　解析:利润总额=营业收入350-营业成本270-管理费用10.5-销售费用25-资产减值损失3+公允价值变动损益12+营业外收入15=68.5(万元)

　　20.甲有限责任公司以下项目计算正确的有()。

　　A.应交所得税100万元

　　B.递延所得税-5万元

　　C.所得税费用95万元

　　D.所得税费用100万元

　　正确答案:A,B,C

　　解析:应交所得税=400×25%=100(万元) 递延所得税资产增加=期末15-期初5=10(万元)

　　递延所得税负债增加=期末8-期初3=5(万元)

　　借：所得税费用 95

　　递延所得税资产 10

　　贷：应交税费——应交所得税 100

　　递延所得税负债 5

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