2018年10月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他税费，甲公司在2018年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

　　A.600

　　B.770

　　C.1000

　　D.1160

　　正确答案:D

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　　解析:应计入管理费用的金额=2*500*(1+16%)=1160(万元)。

　　2.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入()。

　　A.生产成本

　　B.应交税费

　　C.主营业务成本

　　D.委托加工物资

　　正确答案:B

　　解析:产品用于继续生产应税消费品，缴纳的消费税计入应交税费，产品直接用于销售的产生的消费税计入生产成本。

　　3.某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为()万元。

　　A.875

　　B.962.5

　　C.1087.5

　　D.1587.5

　　正确答案:A

　　解析:企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，计入在建工程成本。该产品应交纳消费税，则应将消费税计入在建工程成本。计入在建工程成本的金额=750+1250×10%=875(万元)。

　　4.增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。

　　A.将自产产品用于自建厂房

　　B.将自产产品用于对外投资

　　C.将外购的生产用原材料用于对外捐赠

　　D.将自产产品用于职工个人福利

　　正确答案:A

　　解析:自产产品用于职工福利、对外投资和外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税销项税额。

　　5.委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

　　A.在途物资

　　B.委托加工物资

　　C.应交税费——应交消费税

　　D.税金及附加

　　正确答案:B

　　解析:

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