A.生产成本

　　B.应交税费

　　C.主营业务成本

　　D.委托加工物资

　　正确答案:D

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　　解析:本题考核委托加工消费税的账务处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费—应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

　　17.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值500万元，以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为34万元、消费税税额为30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为()万元。

　　A.0

　　B.30

　　C.34

　　D.64

　　正确答案:D

　　解析:本题考核应交税费的计算。收回后用于连续生产应税消费品的消费税应记入“应交税费”的借方，增值税作为可以抵扣的进项税额，计入应交税费中。因此应交税费科目的金额=34+30=64(万元)。

　　18.下列各项税金中，一般不影响企业损益的是()。

　　A.消费税

　　B.城市维护建设税

　　C.一般纳税人正常销售商品时产生的增值税销项税额

　　D.所得税

　　正确答案:C

　　解析:本题考核其他应交税费的账务处理。选项AB，消费税、城市维护建设税一般记入“税金及附加”科目，影响当期损益;选项D，所得税应记入“所得税费用”科目，影响当期损益。选项C，一般纳税人正常销售时产生的增值税销项税额，一般借方通过“应付账款/银行存款”等科目核算，贷方通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算，不涉及损益类科目，不影响损益。

　　19.企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“税金及附加”科目的有()。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.教育费附加

　　D.城市维护建设税

　　正确答案:A,C,D

　　解析:增值税不影响税金及附加。

　　20.企业在“应交税费——应交增值税”科目贷方设置的专栏有()。

　　A.销项税额

　　B.进项税额转出

　　C.进项税额

　　D.已交税金

　　正确答案:A,B

　　解析:选项CD在“应交税费——应交增值税”科目借方。

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