11.某企业留存收益年初余额为100万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积，并将盈余公积10万元和资本公积10万元转增资本，发放现金股利10万，发放股票股利20万元。该企业留存收益年末余额是( )万元。

　　A.437.5

　　B.500

　　C.510

　　D.660

　　【答案】C

　　【解析】该企业留存收益年末余额=100+[(600-150)-10-10-20]=510(万元)。参考教材P171-P173。

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　　12.某企业2017年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。年初递延所得税资产为10万元，年末递延所得税资产为20万元，年初递延所得税负债为30万元，年末递延所得税负债为50万元，该企业2017年度所得税费用为( )万元。

　　A.250

　　B.226.5

　　C.236.5

　　D.251.5

　　【答案】C

　　【解析】当期应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率=(1000-100+6)×25%=226.5万元。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=226.5+(50-30)-(20-10)=236.5(万元)。参考教材P202-204。

　　13.下列资产负债表项目中，可直接根据总账科目余额直接填列的是( )。

　　A.长期借款

　　B.存货

　　C.短期借款

　　D.应付票据及应付账款

　　【答案】C

　　【解析】“长期借款“项目需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项A错误;”存货”项目需要“原材料”、“委托加工物资”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列，选项B错误;“应付票据及应付账款“项目，需要根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，选项D错误。参考教材P211-212。

　　14.某企业2018年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，减值损失中资产减值损失为50万元(损失)，信用减值损失为20万元(损失)，公允价值变动损益为80万元(损失)，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2018年的营业利润为( )万元。

　　A.370

　　B.210

　　C.320

　　D.390

　　【答案】B

　　【解析】营业利润=1000-600-20-50-10+40-70-80=210(万元)。参考教材P199。

　　15.某企业对材料采用计划成本核算。2017年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2017年12月31日结存材料的实际成本为( )万元。

　　A.798

　　B.800

　　C.802

　　D.1604

　　【答案】C

　　【解析】材料成本差异率=(期初结存材料的材料成本差异+本期验收入库材料的材料成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)=(-6+12)/(400+2000)×100%=0.25%;2017年12月31日结存材料的实际成本=(400+2000-1600)×(1+0.25%)=802(万元)。参考教材P88。

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