1.A 公司年初所有者权益总额为 2500万元，当年实现净利润 1020万元，提取盈余公积 102万元，资本公积转增资本 1000万元，盈余公积转增资本 500万元，分派股票股利 800万元，则年末甲公司所有者权益总额为(　　)万元。

　　A.2720

　　B.3418

　　C.3520

　　D.2618

　　【答案】 C

　　【解析】 A公司年末所有者权益总额 =2500+1020=3520(万元)。提取盈余公积、资本公积转增资本、盈余公积转增资本、分派股票股利均不会使所有者权益总额发生变化。

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　　2. 下列各项中，应在利润表“管理费用”项目填列的是(　　)。

　　A. 债务重组损失

　　B. 公益性捐赠支出

　　C. 车间设备日常维修费

　　D. 展览费

　　【答案】 C

　　【解析】债务重组损失、公益性捐赠支出记入“营业外支出”科目，选项 A、 B错误;展览费记入“销售费用”科目，选项 D错误。

　　3. 甲公司为增值税一般纳税人， 2018年 5月外购一幢办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为 10000万元，增值税税额为 1100万元。甲公司缴纳契税 400万元。该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批，成本为100万元，增值税进项税额为17万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为 300万元，增值税税额为 33万元。以上款项通过银行转账支付。 9月 1日办公楼达到预定可使用状态，不考虑其他因素，则对于该项业务下列会计处理正确的是(　　)。

　　A. 计入固定资产的金额为 10533万元

　　B. 计入应交税费——应交增值税(进项税额)为 1133万元

　　C. 计入应交税费——待抵扣进项税额为 453.2万元

　　D. 计入应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6.8万元

　　【答案】 D

　　【解析】甲公司应编制的会计分录为：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　 10800( 10000+400+100+300)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　　 679.8( 1100+33)× 60%

　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　 　　 453.2( 1100+33)× 40%

　　第1页 共 9页

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 11933

　　借：应交税费——待抵扣进项税额　　　　 6.8( 17× 40%)

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　 6.8

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 10800

　　贷：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　 10800

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