【例题·多选题】(2018年)下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有(　)。

　　A.企业将款项汇往外地开立的采购专用账户

　　B.用银行本票购买办公用品

　　C.销售商品收到商业汇票

　　D.用银行汇票购入原材料

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A，企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应：

　　借：其他货币资金——外埠存款

　　贷：银行存款

　　选项B，用银行本票购买办公用品时，应：

　　借：管理费用

　　贷：其他货币资金——银行本票

　　选项C，销售商品收到商业汇票时，应：

　　借：应收票据

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　选项D，用银行汇票购入原材料时，应：

　　借：原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：其他货币资金——银行汇票

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　　【例题·多选题】下列各项中，表述正确的是(　)。

　　A.企业可以将销货收入的款项存入单位信用卡账户

　　B.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

　　C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

　　D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，企业不得将销货收入的款项存入单位信用卡账户;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让。

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有(　)。

　　A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入

　　B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

　　C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

　　D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』企业发现有待查明原因的现金溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应支付给有关单位的部分，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。

　　【例题·多选题】 下列关于现金收支规定的说法中，正确的有(　)。

　　A.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　B.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付

　　C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付

　　D.不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证顶替库存现金;不准谎报用途套取现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，违背了不得坐支的规定。

　　【例题·判断题】企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定的，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。

　　【例题·判断题】(2019年)企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的借方。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业收到退回的银行汇票多余款项时，记入“其他货币资金”科目的贷方。

　　【例题·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，承兑银行不需向持票人支付款项。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

　　【例题·判断题】商业汇票的付款期限，最长不得超过三个月。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。

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