【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利

　　B.企业之间支付的管理费

　　C.企业所得税税款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业所得税法律制度规定：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，企业之间支付的管理费等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

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　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有(　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD不得在企业所得税前扣除。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有(　)。

　　A.利息收入

　　B.特许权使用费收入

　　C.股票转让收入

　　D.不动产租赁收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，属于财产转让收入，按收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【例题·多选题】企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.企业所得税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.职工福利费

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项ABD，三项经费中，只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项C，广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

　　【例题·判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题·判断题】企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。(　)

　　『正确答案』√

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