【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是(　)。

　　A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

　　D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

　　『正确答案』C

　　『答案解析』非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.外国公司在中国境内的分公司

　　B.在中国境内注册成立的社会团体

　　C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司

　　D.在中国境内注册成立的个人独资企业

　　『正确答案』D

　　『答案解析』依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

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　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』D

　　『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。

　　【例题·单选题】2019年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题·单选题】2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40万元

　　B.41.76万元

　　C.46.4万元

　　D.36万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

　　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

　　C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

　　D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，在办妥托收手续时确认收入;选项B，在收到代销清单时确认收入;选项D，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是(　)。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”;选项D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有(　)。

　　A.转让股权收入

　　B.转让固定资产收入

　　C.转让土地使用权收入

　　D.转让债权收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述四项均属于转让财产收入。

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