【例题·单选题】纳税人因逃税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是(　)。

　　A.人民政府

　　B.人民法院

　　C.国家税务局

　　D.地方税务局

　　『正确答案』B

　　『答案解析』追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

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　　【例题·单选题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为(　)。

　　A.5倍以上10倍以下

　　B.1倍以上5倍以下

　　C.10倍

　　D.10倍以上15倍以下

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】纳税人的下列行为中，属于逃税的是(　)。

　　A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出，少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于抗税行为;选项C，属于未按照规定的期限办理纳税申报的行为;选项D，属于骗税行为。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于契税纳税人的是(　)。

　　A.出租住房的李某

　　B.出让土地使用权的某市政府

　　C.转让土地使用权的甲公司

　　D.购买房屋的王某

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人;(2)土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、“出租”、抵押，不属于契税的征税范围。

　　【例题·单选题】根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是(　)。

　　A.甲公司出租地下停车场

　　B.丁公司购买办公楼

　　C.乙公司将房屋抵押给银行

　　D.丙公司承租仓库

　　『正确答案』B

　　『答案解析』契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。

　　【例题·单选题】下列各项中，不征收契税的是(　)。

　　A.张某受赠房屋

　　B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

　　C.赵某抵押房屋

　　D.夏某购置商品房

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项ABD，在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;选项C，土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

　　【例题·单选题】2019年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.150×5%=7.5万元

　　B.200×5%=10万元

　　C.150×5%+200×5%=17.5万元

　　D.200×5%-150×5%=2.5万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;(2)在本题中，周某出售住房应由承受方缴纳契税，周某不必缴纳;(3)周某购进住房应照章缴纳契税=200×5%=10(万元)。

　　【例题·单选题】下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，不涉及产权转移，不征收土地增值税;选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项C，房屋、土地使用权的受让方不属于土地增值税的纳税人。

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　)。

　　A.房地产的出租

　　B.企业间房地产的交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

　　【例题·单选题】2019年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得不含增值税收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1 485

　　C.1 490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10 000-115-12 000×70%=1 485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【例题·单选题】2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是(　)。

　　A.(10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900万元

　　B.10 000×40%=4 000万元

　　C.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300万元

　　D.10 000×40%-6 000×5%=3 700万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

　　【例题·单选题】下列各项中，免征土地增值税的是(　)。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A，建成后转让的，需要缴纳土地增值税;选项C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;选项D，发生权属转移需要缴纳土地增值税。

　　【例题·单选题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9 991万元(不含增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.9 991×(1+3%)×3%=308.7219万元

　　B.9 991×3%=299.73万元

　　C.9 991÷(1-3%)×3%=309万元

　　D.9 991÷(1+3%)×3%=291万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』房屋买卖以“不含增值税”的“成交价格”作为计税依据。

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