【例题·单选题】某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.12000×9%-8000×9%=360(元)

　　B.12000÷(1+9%)×9%-8000×9%=270.83(元)

　　C.12000÷(1+13%)×13%-8000×9%=660.53(元)

　　D.12000×13%-8000×9%=840(元)

　　『正确答案』A

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　　【例题·单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.100×15%=15(万元)

　　B.100×13%=13(万元)

　　C.(100+50)×15%=22.5(万元)

　　D.(100+50)×13%=19.5(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.3000×9%+50÷(1+9%)×9%=274.13(万元)

　　B.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150=124.13(万元)

　　C.[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元)

　　D.3000×9%+50÷(1+9%)×9%-150-[3000+50÷(1+9%)]×3%=32.75(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是(　)。

　　A.农产品

　　B.避孕药品

　　C.图书

　　D.自己使用过的汽车

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.100×13%-6.8=6.2(万元)

　　B.100×13%-6.8×100÷(100+50)=8.47(万元)

　　C.(100+50)×13%-6.8=12.7(万元)

　　D.(100+50)×13%-6.8×100÷(100+50)=14.97(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.150+80+30=260(万元)

　　B.150+1000×5%+30=230(万元)

　　C.150+1000×5%=200(万元)

　　D.150(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是(　)年。

　　A.10

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】北京某公司职员赵某，2019年每月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赡养老人、子女教育、住房租金等专项附加扣除合计为4 500元，已知：赵某前七个月已预交税款1 680元，累计应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2 520。则赵某2019年8月工资、薪金所得应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520-1 680=600(元)

　　B.(20 000-5 000)×8×10%-2 520-1 680=7 800(元)

　　C.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520=2 280(元)

　　D.(20 000-5 000-4 500)×8×10%-2 520-1 680=4 200(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出等专项附加扣除为24 000元，假设无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至14 4000元的，适用的税率为10%，速算扣除数为2 520，赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520-23 000=-19 760(元)

　　B.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520=3 240(元)

　　C.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520=7 080(元)

　　D.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520-23 000=-15 920(元)

　　『正确答案』A

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