【例题·单选题】某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.12

　　D.15

　　『正确答案』B

　　『答案解析』三步法：直接捐款5万元不允许扣除;实际捐赠10万元，扣除标准=100×12%=12(万元)，10万元<12万元，允许扣除10万元。

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　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是(　)。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

　　D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【考题·单选题】(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(　)。

　　A.72万元

　　B.84万元

　　C.60万元

　　D.74万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』捐赠支出扣除限额=利润总额×12%=600×12%=72万元;当年捐赠支出+上年结转=74万元，因此允许抵扣的捐赠支出为72万元。

　　【考题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是(　)。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【考题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【考题·单选题】(2017年改编)2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40万元

　　B.45.2万元

　　C.40.68万元

　　D.36万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

　　【考题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有(　)。

　　A.债务的豁免

　　B.现金

　　C.应收账款

　　D.存货

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　)

　　A.在中国境内注册的个人独资企业

　　B.在中国境内注册的一人有限责任公司

　　C.在中国境内注册的社会团体

　　D.外国公司在中国境内的分公司

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有(　)。

　　A.股份有限公司

　　B.有限责任公司

　　C.国有独资公司

　　D.个人独资公司

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　【考题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有(　)。

　　A.销售货物收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.利息收入

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　【考题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有(　)。

　　A.将外购货物用于赞助

　　B.将外购货物用于偿债

　　C.将外购货物用于捐赠

　　D.将外购货物用于广告

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　【考题·判断题】(2018年)居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　【考题·判断题】(2018年)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

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