【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(　)。

　　A.花卉企业

　　B.谷物企业

　　C.中药材企业

　　D.蔬菜企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

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　　【考题·单选题】(2019年)甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是(　)。

　　A.550万元

　　B.100万元

　　C.350万元

　　D.300万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+(600-500)×50%=550(万元)。

　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有(　)。

　　A.烟草制造业

　　B.批发和零售业

　　C.住宿和餐饮业

　　D.租赁和商务服务业

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是(　)。

　　A.闲置生产设备计提的折旧

　　B.经营租入设备计提的折旧

　　C.融资租入资产计提的折旧

　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

　　『正确答案』C

　　『答案解析』下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.未投入使用的房屋

　　C.与经营活动无关的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　『正确答案』ACD

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据收入全额纳税的有(　)。

　　A.特许权使用费所得

　　B.股息红利所得

　　C.租金所得

　　D.转让财产所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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