1.(经济法单选题)2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税30万元;向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳20万元。已知教育费附加征收比率为3%,计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式

　　中,正确的是O

　　A.20x3%=0.6万元

　　B.30x3%=0.9万元

　　C(30+28)x3%=1.74万元

　　D(30+20)x3%=1.5万元

　　会计考试专家

　　答案:D

　　2.(经济法单选题)某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为(万元

　　A4.80

　　B5.60

　　C8.20

　　D4.78

　　(答案]B

　　[解析]没有同类产品售价,需采用组成计税价格计算消费税。该批白酒应缴纳的消费税

　　[20x(1+10%)+0.5X800x2-10000]+(1-20%)x20%+0.5X800X210000=5.6万元

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　　3(经济法基础)根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是(B)

　　A,捕捞渔船

　　B、非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D、军队专用船舶

　　4.(经济法单选题)A洗衣机生产企业是增值税♂般纳税人,2019年1月向某商场销售1000合型洗衣机出不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大给予其9的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明.已知增值税税率为16%.A洗衣机生产企业当月该笔业务增偵税销项税额的下列计算列式中。正确的是(B)

　　A.3500x1000x16%

　　B.3500x1000x(1-9%)x16%

　　C.3500x1000x(1-9%)=(1+16%)x16%

　　D.3500X1000-(1+16%)×16%

　　5.经济法单选题)甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为15000平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是(A)

　　A.500*5=25000元

　　B.(5000+1500)*5=32500元

　　C.(4000+1500)*5=27500元

　　D.4000*5=20000元

　　6.(经济法)2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万、増值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为(A)

　　A,1000万元

　　B.1160万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　7.(经济法不定项)2018年6月6日,甲公司在P银行开立主办账户并与其签订协议开通网上银行业务.8月28日因借款200万元,在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月发生3笔业务从银行提取现金3万元,向银缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元。已知,甲公司各银行结算账户余额充足

　　要求,根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

　　3.甲公司通过Q开立的银行结算账户可以办理的业务是

　　A、提取现金3万元

　　B、存放借款200万元

　　C、偿还借款利息1万元

　　D、缴存现金4万元

　　[答案]BCD

　　4.甲公司购买预付卡,可以采用的方式是

　　A.通过P银行网上银行汇款2万元

　　B.现金支付2万元

　　C.签发P银行转账支票2万元

　　D.在P银行柜台汇款2万元

　　(答案]ACD

　　[解析]单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金.故B不选,

　　8经济法不定项)甲公司为增值税一般纳税人,2018年度的经营情况

　　如下:(1)取得销手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元

　　(2)确实无法偿付的应付款项6万元总若

　　(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元

　　(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限六个月,年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限六个月,年利率10%,利息均已支付。

　　(5)参加财产保险,安规定向保险公司缴纳保险费5万元。

　　(6)计提坏账准备金15万元

　　(7)发生合理的会议费30万元

　　大广告性质的赞助支出20万元发

　　(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

　　(10)全年利润总额750万元。

　　已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

　　要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答列小题。

　　(1)根据资料,下列选项中可以计入所得企业所得税费收入总额的是(BCD)

　　A.收到乙公司的投资款2000元

　　B.手机销售收入8000

　　C.提供专利权的使用权取得收入100万元

　　D.确实无法偿付的应付款项6万元

　　(2)在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出下列计算公式中正确的是(D)

　　A.250x6%12x6-7.5万元

　　B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10万元

　　C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15万元

　　D.6%+12x6+50x6%-12x6-9万元

　　(3)下列各项中,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(CD)

　　A.发生的合理的会议费30万元

　　B.向保险公司缴纳的保险费5万

　　C.计提的坏账准备金15万元

　　D.非广告性质的赞助支出20万元

　　9.(经济法不定项)甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务,2018年12月有关经营情况如下

　　(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得含增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司A酒店为乙公司员工提供次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元

　　(2)酒店美容部提供美容美发服勞取得含增值税销售额28620元。

　　(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取待含增值税销售额185600元

　　(5)酒店商品部销售商品取得含増值税销售额185600元,另收取包装费1160元

　　(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产衣产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

　　(7)上期留抵税额3200元

　　已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

　　要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目算增值税的是(AD)

　　(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元

　　6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元

　　(7)上期留抵税额3200元

　　已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证

　　要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

　　(2)甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是(AD)

　　A.牛物停放服务取得的销售额10560元

　　B.美容美发服务取得的销售额

　　C.餐饮住宿服务取得的销售额63600

　　D.广告位出租取得的销售额110000元

　　3)计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中,正确的是

　　A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

　　B.1856006+160(4+16)×62956元

　　C.(185600+1160)x16%=29881.6

　　D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

　　(4)计算甲酒店当月难子扣除准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(C)

　　A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

　　B.6080+3200=9280

　　C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

　　D.9120+29700x10%+6080=18170

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