【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是(　)。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.20日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

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　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是(　)。

　　A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置

　　B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款， 需要申请行政复议的

　　C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

　　D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项A，税务机关有权核定纳税人应纳税额;选项C，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是(　)。

　　A.罚款

　　B.税款

　　C.实现税款的费用

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是(　)。

　　A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

　　B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

　　C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

　　D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

　　『正确答案』D

　　『答案解析』申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

　　C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

　　D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　)。

　　A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　C.对税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，选项D错误。

　　【单选题】甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是(　)。

　　A.甲公司应向N市税务局申请行政复议

　　B.甲公司应向M省税务局申请行政复议

　　C.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议

　　D.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。M省N市税务局稽查局所属的税务局为N市税务局。

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对抵税财务不适用拍卖、变卖情形的是(　)。

　　A.纳税人在规定的纳税期限内有明显的转移其应纳税货物迹象的

　　B.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

　　C.逾期不按规定履行复议决定的

　　D.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，属于应提供纳税担保的情形。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

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