2020初级会计师《经济法基础》章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度(2),更多关于初级会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　【多选题】甲企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和8%。下列支出中，允许在计算2019年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。(2013年)

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利费支出160万元

　　C.职工教育经费支出140万元

　　D.2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生额200万元，未超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(2)选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生额160万元，没有超过扣除限额，准予在税前全额扣除;(3)选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×8%=120(万元)，实际发生额140万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为120万元;(4)选项D：2019年7月至2020年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2019年度和2020年度扣除，而非全部在2019年度扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。(2015年)

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【答案】AC

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2019年)

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　【答案】BCD

　　【解析】会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费等，依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定属于准予扣除的项目。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(2016年)

　　A.未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的运输工具

　　C.以融资租赁方式租出的生产设备

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有( )。(2018年)

　　A.以经营租赁方式租出的商品

　　B.未投入使用的厂房

　　C.未投入使用的生产设备

　　D.以融资租赁方式租出的生产设备

　　【答案】CD

　　【解析】(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧扣除(选项C);(2)以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(2019年)

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　C.未投入使用的房屋

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】ABD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有( )。(2018年)

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折扣扣除。(2)企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有( )。(2019年)

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。(2014年)

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.党组织工作经费

　　【答案】ABC

　　【解析】准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。(2016年、2018年)

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。(2018年)

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　【答案】BCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有( )。(2019年)

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.城市维护建设税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】BCD

　　【判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )(2019年)

　　【答案】√

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