2020初级会计师经济法基础高频考题：关税、进口增值税，更多关于初级会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　【例题1•多选题】下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有(　　)。(2018年)

　　A.房产税

　　B.印花税

　　C.关税

　　D.个人所得税

　　【答案】ABD

　　【例题2•多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有(　　)。(2019年)

　　A.土地增值税

　　B.关税

　　C.资源税

　　D.企业所得税

　　【答案】ACD

　　【例题3•单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是(　　)。(2018年)

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.契税

　　D.关税

　　【答案】D

　　【例题4•单选题】下列各项中，由海关代征的税种是(　　)。(2018年)

　　A.船舶吨税

　　B.印花税

　　C.城建税

　　D.进口环节的消费税

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：由海关负责征收和管理(而非代征);(2)选项D：由海关代征。

　　【例题5•单选题】2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元;应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是( )。(2018年)

　　A.4.5×7%=0.315(万元)

　　B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)

　　C.10×7%=0.7(万元)

　　D.(10+5)×7%=1.05(万元)

　　【答案】B

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　　【例题6•单选题】2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是(　　)。(2019年)

　　A.(30+12)×7%=2.94(万元)

　　B.(30+12)×5%=2.1(万元)

　　C.12×7%=0.84(万元)

　　D.12×5%=0.6(万元)

　　【答案】C

　　【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率(7%)执行。

　　【例题7•多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有( )。(2019年)

　　A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

　　C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

　　D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

　　【答案】BCD

　　【例题8•单选题】2016年10月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是(　　)。(2017年)

　　A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)

　　B.(70000+40000)×7%=7700(元)

　　C.(50000+30000)×7%=5600(元)

　　D.(70000+50000)×7%=8400(元)

　　【答案】D

　　【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　【例题9•单选题】2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中，正确的是( )。(2019年)

　　A.(30+28)×3%=1.74(万元)

　　B.(20+12)×3%=0.96(万元)

　　C.30×3%=0.9(万元)

　　D.28×3%=0.84(万元)

　　【答案】B

　　【例题10•单选题】税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司应补缴教育费附加的下列计算中，正确的是(　　)。(2019年)

　　A.(80000+20000)×3%=3000(元)

　　B.(100000+60000+80000+20000)×3%=7800(元)

　　C.(100000+60000)×3%=4800(元)

　　D.(100000+60000+80000)×3%=7200(元)

　　【答案】C

　　【解析】纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。

　　【例题11•判断题】对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )(2013年)

　　【答案】×

　　【例题12•判断题】无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题13•单选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是( )。(2014年)

　　A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　B.无商业价值的广告品及货样

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.在境外运输途中受到损坏的进口货物

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“法定免税”的情形;(2)选项D：属于“酌情减免税”的情形。

　　【例题14•多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有( )。(2015年)

　　A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.无商业价值的广告品

　　D.无商业价值的货样

　　【答案】ABCD

　　【例题15•单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是( )。(2019年)

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　【答案】B

　　【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

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