2020初级会计师《经济法基础》练习题及答案(5)，更多关于初级会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网 或微信搜索“职上会计人”。

　　【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[1030000+721÷(1+3%)]×3%

　　B.(1030000+721)×3%

　　C.[1030000÷(1+3%)+721]×3%

　　D.(1030000+721)÷(1+3%)×3%

　　【答案】D

　　【解析】(1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的1030000元收入应价税分离;(2)将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;(3)甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=(1030000+721)÷(1+3%)×3%=30021(元)。

　　【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　【答案】C

　　【解析】甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

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　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

　　C.113×13%=14.69(万元)

　　D.113×(1+10%)×13%=16.159(万元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=113×(1+10%)×13%=16.159(万元);(2)进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“税价格”。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是()。

　　A.商店销售糖果

　　B.木材加工厂销售原木

　　C.粮店销售面粉

　　D.农民销售自产粮食

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。(2)选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定;选项C是销售者销售，不符合免税规定。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.企业转让著作权

　　D.福利彩票的代销手续费收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税;(3)选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。该期限为()。

　　A.42个月

　　B.36个月

　　C.60个月

　　D.48个月

　　【答案】B

　　【解析】纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。

　　A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

　　B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　　C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

　　D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

　　【答案】B

　　【解析】(1)增值税专用发票记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。(2)其他：①发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;②抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证;③其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

　　A.家电商场向消费者个人销售电视机

　　B.百货商店向小规模纳税人零售服装

　　C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务

　　D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

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