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　　【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。(2018年)

　　A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

　　B.(103000+721)×3%=3111.63元

　　C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

　　D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

　　『正确答案』D

　　『源来如此』捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。

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　　【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(　)。(2018年)

　　A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=11 172.41元

　　B.90 000×13%=14 400元

　　C.90 000÷(1+13%)×13%=12 413.79元

　　D.(90 000-9 000)×13%=12 960元

　　『正确答案』D

　　『源来如此』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。

　　【单选题】【修改税率、年份】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5 650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5 424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。(2018年)

　　A.[50×5 650+20×(5 424-226)]×13%=50 239.8元

　　B.(50×5 650+20×5 424)÷(1+13%)×13%=44 980元

　　C.(50+20)×5 424÷(1+13%)×13%=43 680元

　　D.(50×5 650+20×5 424)×13%=50 827.4元

　　『正确答案』C

　　『源来如此』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。

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