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　　甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2018年度的经营情况如下：

　　(1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。

　　(2)确实无法偿付的应付款项6万元。

　　(3)接受乙公司投资，取得投资款2000万元。

　　(4)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。

　　(5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。

　　(6)计提坏账准备金15万元。

　　(7)发生合理的会议费30万元。

　　(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。

　　(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。

　　(10)全年利润总额750万元。

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8月29日考试试题摘选（更新于8月29日当天考试后）

　　已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.根据资料，下列选项中可以计入企业所得税收入总额的是( )。

　　A.收到乙公司的投资款2000万元

　　B.手机销售收入8000万元

　　C.提供专利权的使用权取得收入100万元

　　D.确实无法偿付的应付款项6万元

　　【答案】BCD

　　2.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.250×6%÷12×6=7.5(万元)

　　B.250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10(万元)

　　C.250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15(万元)

　　D.250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(万元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)6%、10%是年利率，借款期限是6个月，记得要算半年的利息;(2)向金融机构借款的利息支出据实扣除;(3)向非金融企业借款年利率10%明显超过金融企业同期同类贷款利率，税前按限额扣，应使用6%计算。

　　3.下列各项中，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.发生的合理会议费30万元

　　B.向保险公司缴纳的保险费5万元

　　C.计提的坏账准备金15万元

　　D.非广告性质的赞助支出20万元

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项C：未经核定的准备金支出，不得税前扣除;(2)选项D：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得税前扣除。

　　4.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.80+9+2

　　B.80+9

　　C.80+2

　　D.80

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接捐赠支出不得在税前扣除，本题向某小学捐赠的支出，向贫困户捐赠的支出，均是直接进行的捐赠，不得税前扣除，选项ABC错误;(2)选项D：公益性捐赠支出的扣除限额=750×12%=90(万元)，实际发生的公益性捐赠支出80万元未超过限额，允许据实在税前扣除。

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