2021初级会计师考试《初级会计实务》每日一练(3月5日)
2021-03-05 09:08:00 来源：网络
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1.甲公司2016年度实际应交增值税200万元,消费税130万元,企业所得税100万元,该公司使用的城市维护建设税税率为7%。
2016年甲公司应交纳的城市维护建设税为( )万元。
A、30.1
B、26.6
C、23.1
D、19.6
正确答案：C
解析：应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税)*城市维护建设税税率
应交城市维护建设税=(200+130)×7%=23.1(万元)。
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2.某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的增值税税额为26万元;
收回残料价值8万元,收到保险公司赔偿款112万元。
假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是( )。
A、借:营业外支出 106 贷:待处理财产损溢 106
B、借:管理费用 106 贷:待处理财产损溢 106
C、借:营业外支出 80 贷:待处理财产损溢 80
D、借:管理费用 80 贷:待处理财产损溢 80
正确答案：B
解析：该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额为200+26=226(万元), 扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失为226-8-112=106(万元)。
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