2021初级会计师考试《初级会计实务》每日一练(3月6日)
2021-03-06 09:09:00 来源：网络
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1.某企业2016年应纳税所得额为1 000万元,适用的所得税税率为25%。
递延所得税资产年初余额为200万元,年末余额为210万元;递延所得税负债年初余额为180万元,年末余额为210万元。
假定递延所得税的发生额只影响所得税费用,该企业2016年应确认的所得税费用的金额为( )万元。
A、250
B、230
C、1020
D、270
正确答案：D
解析：2016年应确认的所得税费用=1000×25%+(210-180)-(210-200)=270(万元)。
所得税费用=当期所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)。
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2.2015年12月10日,甲公司购入乙公司股票10万股,将其划分为交易性金融资产,购买日支付价款249万元,另支付交易费用0.6万元,
2015年12月31日,该股票的公允价值为258万元, 不考虑其他因素,甲公司2015年度利润表"公允价值变动收益"项目本期金额为( )万元。
A、9
B、9.6
C、0.6
D、8.4
正确答案：A
解析：2015年12月10日,购入交易性金融资产的入账价值为249万元, 所以2015年该交易性金融资产的公允价值变动额=258-249=9(万元)。
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