2021初级会计师考试《经济法基础》每日一练(4月24日)
2021-04-24 05:16:00 来源：网络
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【判断题】
根据增值税法律制度的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均在收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天确认发生增值税纳税义务。( )
【答案】对
【单选题】
甲企业系增值税一般纳税人，2020年1月份同时生产免税药和普通感冒药，为普通感冒药和免税药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为24万元，当月实现普通感冒药不含税销售收入420万元，免税药不含税收入300万元。已知普通感冒药适用的增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，当月上述业务不得抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.24
B.24÷300×420=33.6
C.12
D.24×300÷(420+300)=10
【答案】D
【解析】适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
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