2021初级会计师考试《经济法基础》每日一练(4月25日)
2021-04-25 06:17:00 来源：网络
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多选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的表述中，正确的有( )。
A、保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理
B、保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
C、除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额
D、从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项B，扣除限额为18%;选项C，扣除限额为5%。
单选题
2.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A、300×25%-60=15万元
B、(300+300×12%)×25%-60=24万元
C、[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元
D、(300+38)×25%-60=24.5万元
【正确答案】 C
【答案解析】 公益性捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元)，因此应调增38-36=2(万元);应纳税额=(300+2)×25%-60=15.5(万元)。
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