2021年5月15日《初级会计实务》真题考点：银行存款日记账，更多关于初级会计职称考试真题答案等信息，请访问职上网初级会计职称考试网，职上网预祝大家取得好成绩!

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　　考点1：第一章：银行存款日记账的格式与登记方法

　　(1)日记账的格式

　　①日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。

　　【提示】在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。

　　②库存现金日记账的格式主要为三栏式，库存现金日记账必须使用订本账。

　　③银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账可以采用三栏式，也可以采用多栏式。

　　(2)日记账的登记依据

　　①库存现金日记账

　　出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证以及银行存款付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

　　②银行存款日记账

　　出纳人员根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证(如库存现金存入银行的业务)登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。

　　(3)日记账的登记方法

　　①日期栏：是记账凭证的日期，应与库存现金或银行存款实际收付日期一致。

　　②凭证栏：是登记入账的收付款凭证的种类和编号。

　　③摘要栏：说明登记入账的经济业务的内容。

　　④对方科目栏：登记库存现金或银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。

　　⑤收入、支出栏：登记库存现金或银行存款实际收付的金额。

　　【提示】每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，并结出余额，同时将余额与出纳人员的库存现金核对。

　　【题目】下列各项中，关于银行存款日记账的表述正确的是(　)。

　　A.应按实际发生的经济业务定期汇总登记

　　B.仅以银行存款付款凭证为记账依据

　　C.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置

　　D.不得使用多栏式账页格式

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　选项A错误：由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。选项B错误：根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证(如现金存入银行的业务)登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。选项D错误：银行存款日记账的格式与库存现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。

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