知识点一、基金信息披露作用

　　(一)有利于投资者的价值判断

　　(二)有利于防止利益冲突与利益输送

　　(三)有利于提高证券市场的效率

　　(四)能有效防止信息滥用

　　知识点二、基金信息披露的原则

　　1.披露内容方面应遵循的基本原则

　　(1)真实性原则。(2)准确性原则。(3)完整性原则。(4)及时性原则。(5)公平性原则

　　2.披露形式方面应遵循的基本原则

　　(1)规范性原则(2)易解性原则(3)易得性原则

　　知识点三、我国的基金信息披露制度体系

　　国家法律：《证券投资基金法》

　　部门规章：《证券投资基金信息披露管理办法》

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部分资料预览

　　规范性文件：《证券投资基金信息披露内容与格式准则》、《证券投资基金信息披露编报规则》、《证券投资基金信息披露XBRL模板》

　　自律性规则：《证券交易所业务规则》、《证券交易所ETF业务实施细则》、《证券交易所LOF业务规则与业务指引》

　　知识点四、基金信息披露的内容

　　(1)基金招募说明书;(募集前)

　　(2)基金合同; (募集前)

　　(3)基金托管协议; (募集前)

　　(4)基金份额发售公告;(销售前3日)

　　(5)基金募集情况;(成立公告上披露)

　　(6)基金合同生效公告;(备案申请文件次日)

　　(7)基金份额上市交易公告书;(上市3个工日前)

　　(8)基金资产净值、基金份额净值;(封基每周一次，开基封闭期每周1次，开放期每交易日)

　　(9)基金份额申购、赎回价格;

　　(10)基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告;(年度结束90日，半年结束60日内，季度结束15工作日)(注意此处无月度报告)

　　(11)临时报告;(发生后2日之内)

　　(12)基金份额持有人大会决议;(会后第二日)

　　(13)基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动;(高管人员一次性变动30%以上)

　　(14)涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼;

　　(15)澄清公告;(发现后立即发布)

　　(16)中国证监会规定的其他信息。

　　知识点五、基金信息披露的禁止行为

　　(1)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

　　(2)对证券投资业绩进行预测

　　(3)违规承诺收益或者承担损失

　　(4)诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构

　　(5)登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字。

　　(6)中国证监会禁止的其他行为

　　知识点六、XBRL在基金信息披露中的应用

　　(一)XBRL 简介

　　1.XBRL(可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。

　　2.通过对数据统一进行特定的识别和分类， 可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。

　　(二)信息披露中应用 XBRL 的概况

　　1.美国 500 家大型上市公司从 2009 年中期开始利用 XBRL 报送财务报告， 要求共同基金从 2011 年 1 月 1 日开始利用 XBRL 报送基金招募说明书中的风险和收益信息。

　　2.我国上市公司自 2003 年年底就开始尝试应用 XBRL 报送定期报告，基金公司自 2008年也启动了信息披露的 XBRL 应用工作， 至今已实现了净值公告、 部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的 XBRL 报送。

　　(三)基金信息披露应用 XBRL 的意义

　　1.对于基金管理人和托管人，采用 XBRL 将有助于促进业务效率和内部控制水平的全面提高;

　　2.对于分析评价机构等基金信息服务中介， 将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息;

　　3.对于投资者，将更容易获得有用的信息，便于其进行投资决策;

　　4.对于监管部门， 通过公开信息和监管信息的 XBRL 化， 可以加大数据分析深度和广度，提高监管效率和水平。

　　知识点七、基金管理人的信息披露义务

　　1.向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。

　　在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。

　　2.在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。

　　3.开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上;在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。

　　4.基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的，应在上市日前3个工作日，将基金份额上市交易公告书登载在指定报刊和管理人网站上。

　　5.至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。 开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值;开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值

　　6.在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。

　　在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露半年度报告摘要，在管理人网站上披露半年度报告全文。 在每季结束后15个工作日内，在指定报刊和管理人网站上披露基金季度报告。 对于当期基金合同生效不足2个月的基金，可以不编制上述定期报告。

　　7.当发生重大事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及地方监管局备案。

　　8.当媒体报道或市场流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，管理人应在知悉后立即对该消息进行公开澄清。

　　9.应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

　　10.基金管理人职责终止时，应聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案。

　　知识点八、基金托管人的信息披露义务

　　(1)在基金份额发售的 3 日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

　　(2)对基金管理人编制的基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等公开披露的相关基金信息进行复核、 审查， 并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认。

　　(3)在基金半年度报告及年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。

　　(4)当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，例如，基金托管人的专门基金托管部门的负责人变动，该部门的主要业务人员在 1 年内变动超过 30%，托管人召集基金份额持有人大会，托管人的法定名称或住所发生变更，发生涉及托管业务的诉讼，托管人受到监管部门的调查或托管人及其托管部门的负责人受到严重行政处罚 等等， 托管人应当在事件发生之日起 2 日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方监管局备案。

　　(5)托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前 30 日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。

　　(6)基金托管人职责终止时，应聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案

　　知识点九、基金份额持有人的信息披露义务

　　代表基金份额 10%以上的持有人召集持有人大会应至少提前30 日公告持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

　　知识点十、基金合同所包含的重要信息

　　基金合同、基金招募说明书和基金托管协议是基金募集期间的三大信息披露文件。

　　(1)募集基金的目的和基金名称。

　　(2)基金管理人、基金托管人的名称和住所。

　　(3)基金运作方式，基金管理人运用基金财产进行证券投资，采用资产组合方式的，其资产组合的具体方式和投资比例，也要在基金合同中约定。

　　(4)封闭式基金的基金份额总额和基金合同期限，或者开放式基金的最低募集份额总额。

　　(5)确定基金份额发售日期、价格和费用的原则。

　　(6)基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利与义务。

　　(7)基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则。

　　(8)基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式以及给付赎回款项的时间和方式。

　　(9)基金收益分配原则、执行方式。

　　(10)作为基金管理人、基金托管人报酬的管理费、托管费的提取、支付方式与比例。

　　(11)与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式。

　　(12)基金财产的投资方向和投资限制。

　　(13)基金资产净值的计算方法和公告方式。

　　(14)基金募集未达到法定要求的处理方式。

　　(15)基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式。

　　(16)争议解决方式。

　　(二)基金合同所包含的重要信息

　　1.基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息此类信息例如：基金运作方式，运作费用，基金发售、交易、申购、赎回的相关安排，基金投资基本要素，基金估值和净值公告等事项。

　　2.基金合同特别约定的事项

　　(1)基金当事人的权利义务，特别是基金份额持有人的权利

　　(2)基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则

　　(3)基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式

　　知识点十一、招募说明书包含的重要信息

　　1.基金运作方式

　　2.从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式

　　3.基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定，特别是买卖基金费用的相关条款

　　4.基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等

　　5.基金资产净值的计算方法和公告方式

　　6.基金风险提示

　　7.招募说明书摘要

　　知识点十二、基金托管协议包含两类重要信息：

　　第一，基金管理人和基金托管人之间的相互监督和核查

　　第二，协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项

　　知识点十三、基金净值公告

　　(一)普通基金净值公告

　　主要包括：1.基金资产净值2.份额净值3.份额累计净值等信息。

　　(二)货币市场基金收益公告和偏离度公告

　　1.货币市场基金收益公告

　　(1)封闭期的收益公告(前一日收益，日每万份净收益，7日年化收益率)

　　(2)开放日的收益公告(下一交易日开始之前)

　　(3)节假日的收益公告(同周五与周一的关系)

　　2.偏离度公告

　　(1)在临时报告中披露偏离度信息。当影子定价(PXQ)与摊余成本法确定的基金资产净值偏离度的绝对值达到或者超过0.5%时，基金管理人将在事件发生之日起2日内就此事项进行临时报告。

　　(2)在半年度报告和年度报告中披露偏离度信息。在半年度报告和年度报告的重大事件揭示中，基金管理人将披露报告期内偏离度的绝对值达到或超过0.5%的信息。

　　(3)在投资组合报告中披露偏离度信息。在季度报告中的投资组合报告中，货币市场基金将披露报告期内偏离度绝对值在0.25%～0.5%间的次数，偏离度的最高值和最低值，偏离度绝对值的简单平均值等信息。

　　知识点十四、基金定期公告

　　(一)基金季度报告

　　(二)基金半年度报告

　　(三)基金年度报告

　　知识点十五、半年度报告特点

　　(1)半年度报告不要求进行审计。

　　(2)半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标; 年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

　　(3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告需要披露过去1个月的净值增长率，但无须披露过去5年的净值增长率，

　　(4)半年度报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

　　(5)半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告。

　　(6)财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露

　　(7)重大事件揭示中，半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况，无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。

　　(8)半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明;而年度报告摘要的财务报表附注在说明报表项目部分时，则因审计意见的不同而有所差别。

　　知识点十六、基金上市交易公告书

　　披露上市交易公告书的基金品种主要有封闭式基金、上市开放式基金(LOF)和交易型开放式指数基金(ETF)以及分级基金子份额。

　　知识点十七、基金临时信息披露

　　(一)关于基金信息披露的重大性标准

　　1.是“影响投资者决策标准”，

　　2.是“影响证券市场价格标准”。

　　(二)基金临时报告

　　(三)基金澄清公告

　　知识点十八、QDII 基金净值信息的披露频率要求

　　1.QDII 基金在封闭期一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;

　　2.开放期披露每个开放日的份额净值和份额累计净值

　　3.QDII 基金的净值在估值日后 1～2 个工作日内披露。

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