“2019年基金从业《证券投资基金》精选试题及答案(4)"供考生参考。供考生参考。更多基金从业资格考试试题，请关注新东方职上网 基金从业资格考试网，或微信搜索“职上金融人”。

　　1、基金利润的来源中，其他收入项目一般根据(　)确认。

　　A、发生的实际金额

　　B、历史成本

　　C、计提的金额

　　D、行业平均水平

　　2、在基金利润来源中，以下属于利息收入的是(　)。

　　A、公允价值变动损益

　　B、手续费返还

　　C、买入返售金融资产收入

　　D、债券投资收益

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　　3、基金利润构成中，不属于其他收入的项目是(　)。

　　A、ETF替代损益

　　B、衍生工具收益

　　C、赎回费扣除基本手续费后的余额

　　D、手续费返还

　　4、(　)是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。

　　A、本期利润

　　B、本期已实现收益

　　C、期末可供分配利润

　　D、未分配利润

　　5、关于利润分配对基金份额净值影响的说法正确的是(　)。

　　A、基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响

　　B、基金进行利润分配对基金份额净值和投资者的利益都没有实际影响

　　C、基金进行利润分配对基金份额净值没有影响，但会降低投资者收益

　　D、基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升，同时提高投资者收益

　　6、封闭式基金收益分配后，其基金份额净值与面值的关系应当是(　)。

　　A、基金份额净值<面值

　　B、基金份额净值=面值

　　C、基金份额净值≤面值

　　D、基金份额净值≥面值

　　7、开放式基金的利润分配依据是(　)。

　　A、投资者持有的基金份额数量

　　B、投资者购买基金份额的时间顺序

　　C、投资者的性质

　　D、投资者选择的分红方式

　　8、某封闭式基金2014年实现净收益-100万元，2015年实现净收益300万元，那么2015年此基金至少应分配收益(　)万元。

　　A、140

　　B、180

　　C、240

　　D、270

　　9、下列关于开放式基金利润分配的说法正确的是(　)。

　　A、基金收益分配后基金份额净值可以低于面值

　　B、每一基金份额享有同等分配权

　　C、基金合同中不能规定每年基金利润分配的最低比例

　　D、基金的利润分配应按投资者购买基金份额的时间顺序进行利润分配

　　10、开放工基金分红的登记、过户由登记机构的TA系统来处理，一份基金分红公告中应当包含的主要内容不包括(　)。

　　A、收益分配方案

　　B、分配时间

　　C、发放办法

　　D、红利转换为基金份额募集说明书

　　11、关于基金份额的分拆的说法正确的是(　)。

　　A、基金分拆会导致投资者的投资总额发生变化

　　B、基金分拆时，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值不发生变化

　　C、基金分拆不影响基金已实现的收益

　　D、基金分拆影响基金的未实现利得

　　12、在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式指的是(　)。

　　A、基金份额分拆

　　B、基金份额投资

　　C、基金分红

　　D、基金分红再投资

　　13、根据证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》，当日赎回的基金份额从(　)起不享有基金的分配权益。

　　A、当日

　　B、次日

　　C、下一工作日

　　D、两个工作日后

　　14、货币市场基金于周五进行利润分配时，投资者可得到以下(　)的利润。

　　Ⅰ.周四

　　Ⅱ.周五

　　Ⅲ.周六

　　Ⅳ.周日

　　A、Ⅰ、Ⅱ

　　B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C、Ⅲ、Ⅳ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　15、某投资者于5月20日(周五)将其所持有的基金A的份额转换为基金B的份额，则下列说法中正确的是(　)。

　　A、5月20日，该投资者享有基金A和基金B的利润

　　B、5月21日，该投资者享有基金B的利润，不再享有基金A的利润

　　C、5月22日，该投资者享有基金A的利润，但不享有基金B的利润

　　D、5月23日，该投资者都不享有基金A和基金B的利润

　　16、2016年4月30日至5月2日是法定休假日，5月3日是节后第一个工作日。某投资者在2016年4月29日(周五)赎回了基金份额，则以下说法中正确的是(　)。

　　Ⅰ.该投资者享有4月29日的利润

　　Ⅱ.该投资者享有整个节假日期间的利润

　　Ⅲ.该投资者的享有5月3日的利润

　　Ⅳ.该投资者不享有4月29日及整个节假日期间的利润

　　A、Ⅰ、Ⅱ

　　B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C、Ⅲ、Ⅳ

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　17、假设投资者在2016年5月6日(周五)申购了基金份额，那么基金将从(　)开始计算其权益。

　　A、5月6日(周五)

　　B、5月7日(周六)

　　C、5月8日(周日)

　　D、5月9日(周一)

　　18、如果投资者在2016年6月17日(周五)赎回了货币市场基金份额，那么投资者享有利润的期限至(　)。

　　A、6月17日

　　B、6月18日

　　C、6月19日

　　D、6月20日

　　19、关于基金的分红方式，以下表述错误的是(　)。

　　A、封闭式基金可选择分红再投资方式

　　B、货币基金可以在基金合同中将收益分配方式约定为红利再投资

　　C、投资者可以在权益登记日之前修改分红方式

　　D、开放式基金的分红方式有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种

　　20、根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金利润分配(　)。

　　A、比例不得高于年度已实现利润的90%

　　B、比例不得低于年度已实现利润的80%

　　C、基金收益分配后基金份额净值必须高于面值

　　D、每年不得少于一次

　　21、根据《货币市场基金管理暂行规定》的规定，对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当于(　)进行收益分配。

　　A、每日

　　B、每周

　　C、每两周

　　D、每月

　　22、对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为(　)，并应当于每日进行收益分配。

　　A、份额投资

　　B、现金分红

　　C、红利再投资

　　D、基金份额分拆

　　23、基金管理人运用证券投资基金买卖股票、债券的差价收入的营业税处理为(　)。

　　A、不是营业税的征收范围

　　B、免征营业税

　　C、按5%税率减半征收

　　D、减征20%

　　24、目前，我国对证券投资基金取得的以下(　)等收入暂不征收企业所得税。

　　Ⅰ.从证券市场取得的买卖股票的差价收入

　　Ⅱ.从证券市场取得的股权的股息收入

　　Ⅲ.从上市公司取得的股息红利收入

　　Ⅳ.从证券市场取得的债券的利息收入收入

　　A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C、Ⅲ、Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ

　　25、以下对上市公司股息红利差别化个人所得税政策的说法不正确的是(　)。

　　A、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限为1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

　　B、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为1年的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额

　　C、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为6个月的，其股息红利所得减按75%计入应纳税所得额

　　D、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为2年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额

　　26、下列关于机构投资者买卖基金所涉及的税收问题的说法错误的是(　)。

　　A、金融机构买卖基金份额的差价收入免征营业税

　　B、非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税

　　C、机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得税额，征收企业所得税

　　D、机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税

　　27、关于机构投资者买卖基金份额所涉及的税收问题，以下表述错误的是(　)。

　　A、从基金收益分配中获得的收入应并入企业应纳税所得额，征收企业所得税

　　B、金融机构买卖基金份额的差价收入应征收营业税

　　C、买卖基金份额暂免征收印花税

　　D、机构投资者买卖基金份额的差价收入应并入企业应纳税所得额，征收企业所得税

　　28、以下关于个人投资者投资基金所涉及的所得税的说法正确的是(　)。

　　A、从基金分配中获得的股票股利收入不征收个人所得税

　　B、从基金分配中获得的国债利息收入暂不征收所得税(在国债利息收入未恢复征收所得税以前)

　　C、买卖基金份额获得的差价收入按20%税率由基金管理公司代扣代缴个人所得税

　　D、申购和赎回基金份额取得的差价收入由基金管理公司代扣代缴20%的个人所得税

　　29、关于个人投资者买卖基金份额的印花税的规定，以下说法正确的是(　)。

　　A、买入时征收印花税，卖出时不征收印花税

　　B、卖出时征收印花税，买入时不征收印花税

　　C、买或卖时都征收印花税

　　D、买或卖时都暂免征收印花税

　　30、目前，我国对个人投资者从基金分配中获得的企业债券的利息收入，由(　)在向基金支付利息时，代扣代缴20%的个人所得税。

　　A、基金募集人

　　B、发行债券的企业

　　C、基金销售机构

　　D、基金管理人

　　31、按照现行规定，暂不征收个人所得税的情形不包括(　)。

　　A、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入

　　B、个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入

　　C、个人投资者从封闭式基金中获得的企业债券差价收入

　　D、个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 A

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金利润。利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金利润。其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确定

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金利润。本期已实现收益是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不包含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。封闭式基金收益分配后，基金份额净值不得低于面值

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。开放式基金的利润分配是指基金管理人根据基金利润情况，按投资者持有基金份额数量的多少进行利润分配。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。基金当年收益先弥补以前年度亏损后方可进行当年收益分配。封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。因此，2015年至少应分配的收益=(300-100)×90%=180(万元

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项A错误，开放式基金收益分配后基金份额净值不能低于面值。选项C错误，我国开放式基金按规定需要在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。选项D错误，开放式基金的利润分配是指基金管理人根据基金利润情况，按投资者持有基金份额数量的多少进行利润分配

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。开放工基金分红的登记、过户由登记机构的TA系统来处理，一份基金分红公告中应当包含的内容主要有收益分配方案、时间和发放办法等

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项A、B错误，基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式。选项D错误，基金份额不影响基金的已实现收益、未实现利得等

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。基金份额分拆是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》规定，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润;每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。投资者于周五赎回或转换出的基金份额享有周五和周六、周日的利润

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基金份额不享有该日和整个节假日期间的利润。投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转出的基金份额享有该日和整个节假日期间的利润

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。按照《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》，当日申购的货币市场基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查货币市场基金的利润分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。选项A错误，封闭式基金只能采用现金分红

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。封闭式基金的利润分配，每年不得少于一次，封闭式基金年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值

　　21、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定，对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当于每日进行收益分配

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金利润分配。《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定，对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当于每日进行收益分配

　　23、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金自身投资活动产生的税收。财政部、国家税务总局《关于证券投资基金税收政策的通知》规定：自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金自身投资活动产生的税收。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。对证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按规定实行差别化个人所得税政策

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金自身投资活动产生的税收。上市公司股息红利差别化个人所得税政策是指：个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限为1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额

　　26、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。选项A错误，金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税

　　27、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

　　28、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。选项A错误，个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。选项C错误，个人投资者买卖基金份额获得的差价收入暂不征收个人所得税。选项D错误，个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税。

　　29、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税

　　30、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入、企业债券的利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。参

　　31、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查投资者买卖基金产生的税收。选项C错误，个人投资者从封闭式基金中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税

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