快速查题-注册会计师试题

某公司的变动成本率为60%，资本成本为10% 。为扩大销售，拟定了两个备选方案（一年按360天计算）：A方案：将信用条件放宽到"n／45"，预计年销售收入5000万元，坏账损失为销售额的3%，收账费用为60万元 。B方案：将信用条件改为"2／10，1／30，n／45"。预计销售收入是5500万元，估计约有60%的客户（按销售额计算）会享受2%的现金折扣，20%的客户会享受1%的现金折扣，坏账损失为销售额的2%，收账费用为55万元 。要求：根据上述资料，填列下表，并就选用哪种方案作出决策 。

C公司生产和销售甲、乙两种产品 。目前的信用政策为"2／15，n/30"，占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回 。逾期账款的收回，需要支m占逾期账款额10%的收账费用 。如果明年继续保持目前的信用政策，预计甲产品销售量为4万件，单价100元，单位变动成本60元，平均每件存货的变动成本为50元；乙产品销售量为2万件，单价300元，单位变动成本240元 。平均每件存货的变动成本为200元 。固定成本总额为120万元，平均库存量为销售量的20%，平均应付账款为存货平均占用资金的30% 。如果明年将信用政策改为"5／10，n/20"，预计不会影响坏账损失、产品的单价、单位变动成本、每件存货的平均变动成本和销售的品种结构，而销售额将增加到1200万元 。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外50%可以在信用期满后20天（平均数）收回 。这些逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用 。固定成本总额为130万元，平均库存量为销售量的25%，平均应付账款为存货平均占用资金的40% 。该公司应收账款的资本成本率为12% 。（一年按360天计算；金额以万元为单位；计算结果保留两位小数）要求：(1)假设公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息，以及存货占用资金的应计利息和平均应付账款的应计利息；(2)假设公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息，以及存货占用资金的应计利息和平均应付账款的应计利息；(3)计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司应否改变信用政策 。

A公司是一个家用电器零售商，现经营约500种家用电器产品 。该公司正在考虑经销一种新的家电产品 。据预测该产品年销售量为1080台，一年按360天计算，平均日销售量为3台；固定的储存成本2000元／年，变动的储存成本为100元／台(一年)；固定的订货成本为1000元／年，变动的订货成本为74 .08元／次；公司的进货价格为每台500元，售价为每台580元；如果供应中断，单位缺货成本为80元 。订货至到货的时间为4天，在此期间销售需求的概率分布如下：要求：在假设可以忽略各种税金影响的情况下计算：(1)该商品的经济订货量；(2)该商品按照经济订货量进货时存货所占用的资金(不含保险储备资金)；(3)该商品按照经济订货量进货的全年存货取得成本和储存成本(不含保险储备成本)；(4)该商品含有保险储备量的再订货点 。

A公司有关资料如下：(1)目前A公司的现金余额为150万元 。(2)未来1年，预计公司的每月现金流出比现金流入多80万元 。(3)F公司的证券买卖都是通过一个代理员进行的，每一笔业务将需要由公司支付1000元 。(4)货币市场上的年证券收益率为12% 。公司采用存货模式确定最佳现金持有量 。要求(1)计算该公司应保留多少元的现金余额？(2)计算公司目前应该将多少现金投资于货币市场的有价证券？(3)计算公司在未来12个月内将进行多少次证券销售？

ABC公司是一个商业企业 。现行的信用政策是40天内全额付款，赊销额平均占销售额的75%，其余部分为立即付现购买 。目前的应收账款周转天数为45天(假设一年为360天，根据赊销额和应收账款期末余额计算，下同) 。总经理今年1月初提出，将信用政策改为50天内全额付款，改变信用政策后，预期总销售额可增长20%，赊销比例增加到90%，其余部分为立即付现购买 。预计应收账款周转天数延长到60天 。改变信用政策预计不会影响存货周转率和销售成本率(目前销货成本占销售额的70%)，工资由目前的每年200万元，增加到380万元 。除工资以外的营业费用和管理费用目前为每年300万元，预计不会因信用政策改变而变化 。上年末的资产负债表如下：要求：假设该投资要求的必要报酬率为8 .9597%，问公司应否改变信用政策？

ABC公司生产中使用的甲零件既可自制也可外购 。若自制，单位成本为6元，每次生产准备成本500元，年固定生产准备成本为10000元，日产量40件；若外购，购入价格是单位自制成本的1 .5倍，一次订货成本20元，年固定订货成本为5000元 。甲零件全年共需耗用7200件，储存变动成本为标准件价值的10%，假设一年按360天处理 。要求：(1)计算自制和外购时的经济批量（四舍五入保留整数）；(2)计算自制和外购时，与经济批量有关的总成本（四舍五入保留整数）；(3)通过计算判断企业应自制还是外购甲零件？

已知：某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为156250元，现金与有价证券的转换成本为400元／次，有价证券年利率为5% 。该公司采用存货模式确定最佳现金持有量，一年按360天简化处理 。要求：(1)计算最佳现金持有量；(2)计算全年最低现金管理总成本、全年最低现金转换成本和全年最低现金持有机会成本；(3)若企业全年现金管理的相关总成本想控制在2000元以内，如果通过控制现金与有价证券的转换成本达到此目标，则每次转换成本的限额为多少？