税务师
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下列关于资源税的说法,正确的有(1。

  • A

    纳税人自产自用应税产品不纳税

  • B

    扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量

  • C

    纳税人将非金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供原矿移进数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

  • D

    对三次采油资源税减征30%

  • E

    纳税入将原煤移送加工居民甩煤炭制品而无法准确提供原煤移送数量的,按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票价款58000元,收取包装物押金5600元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(  )。

  • A

    500

  • B

    6600

  • C

    7200

  • D

    7500

根据资源税的有关规定,下列各项中应当征收资源税的有(  )。

  • A

    用于非生产项目的自产应税产品

  • B

    用于连续生产应税产品的自产应税产品

  • C

    用于连续生产非应税产品的自产应税产品

  • D

    用于出口的自产应税产品

  • E

    用于出厂销售的自产应税产品

生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,(  )。

  • A

    照章缴纳消费税

  • B

    消费税先征后退

  • C

    消费税即征即退

  • D

    按实际耗用数量暂免征消费税

某盐业企业是增值税一般纳税人,主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务:(l)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,支付该项采购不含税运费190.91元,取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时,因管理不善丢失10%;(2)第一次购买金税卡,取得增值税专用发票,价税合计款680元;(3)自产液体盐1000吨,其中100吨当期直接对外销售,取得含税销售收入12430元;800吨移送连续生产固体盐;(4)从另一盐场(小规模纳税人)够入已税液体盐200吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计21630元,将购入液体盐全部投入固体盐的生产;(5)生产固体盐2000吨,当月销售1800吨,取得含税销售收入508500元;(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气,双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证,自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨;固体盐资源税单位税额为12元/吨。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为(  )元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9(2)该企业当期增值税的销项税额为(  )元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930(3)该企业当期应缴纳的增值税为(  )元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1(4)该企业当期应缴纳的资源税为(  )元。A.0B.23700C.21900D.24300

带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(  )。

  • A

    委托方交款的当天

  • B

    委托方交货的当天

  • C

    委托方材料入库的当天

  • D

    受托方交货的当天

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务:(l)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用255万元。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款.但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费382万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该企业所在地原煤的资源税税率6%,天然气资源税税率6%。)要求:根据上述资料,回答下列问题。(l)计算该企业当月的增值税进项税额为(  )万元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)计算该企业当月的增值税销项税额为(  )万元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)计算该企业当月应缴纳的增值税为(  )万元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为(  )万元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1

某机动车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,主要经营小汽车制造业务,生产并销售自产多种汽车用蓄电池。2015年10月发生如下业务: (1)购进一批材料,增值税专用发票注明价款50万元,全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车蓄电池1000个,支付不含税加工费12万元;本月中旬加工完毕,全部收回,乙企业已代收代缴了消费税(乙企业当时没有同类成品市场售价)。(2)本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆,双方签订合同规定分三期收款,本月收取全部货款的40%;采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车,约定11月25日向购货方发出A型小汽车150辆;另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务,3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。(3)向某汽车蓄电池专卖店销售委托加工收回来的小汽车蓄电池200个,开具普通发票,取得含税收入163.8万元,另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。(4)本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品,B型小汽车无同类产品售价,生产B型小汽车成本为16万元/辆。(说明:A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆,不含税最高销售价为23万元/辆。电池消费税税率为4%,A型小汽车消费税税率为5%,B型小汽车消费税税率为9%,B型小汽车成本利润率为8%。)根据上述资料回答{TSE}问题:{TS}乙企业应代收代缴消费税为(  )万元。

  • A

    2.08

  • B

    2.38

  • C

    2.48

  • D

    2.58

(根据最新规定及教材内容修改)张某2017年12月8日,从4S店购买一辆轿车供自己使用,支付含增值税车价款106000元,另支付代收临时牌照费150元,代收保险费352元,支付购买工具件和零配件价款2035元,车辆装饰费250元。收到有关票据。计算车辆购置税应纳税额。

企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是(  )。(2010年)

  • A

    地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

  • B

    汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

  • C

    化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

  • D

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝