人力资源管理
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书面证据通常不能通过( )

  • A

    检查取得

  • B

    分析程序取得

  • C

    观察取得

  • D

    函证取得

大众制造公司材料消耗较大,平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时,非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时,注册会计师发现以下情况:(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外);(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一分交财务部;(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账;(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票等有关资料,交出纳付款;(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账;(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份,一份留存,另一份仓库留存;(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送;(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。要求: (1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题,请列出改善内部控制建议的内容。  

下列审计证据可靠性最强的是( )

  • A

    管理制度

  • B

    董事会决议

  • C

    被审计单位的转账凭证

  • D

    银行对账单

  注册会计师在对期末存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有哪些?

下列各项审计证据中证据力最不可靠的是 ( )

  • A

    银行对账单

  • B

    管理当局的声明书

  • C

    盘点清单

  • D

    采购发票

  案例分析题  注册会计师对Y公司2009年度的报表进行审计,经审计发现该公司存在以下情况:2009年12月31日,Y公司清查盘点库存原材料,发现短缺:300万元,仅仅作了借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因,属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元,报经有关部门批准。Y公司于2010年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理,冲销了2009年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目300万元。  [要求]如果不考虑重要性水平,针对上述事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计凋整分录(审计调整分录均不考虑对Y公司2009年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。

在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是( )

  • A

    特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据

  • B

    针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

  • C

    只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

  • D

    非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

简述存货周转率发生波动的常见情况。

下列与审计证据相关的表述中,正确的是( )

  • A

    会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息

  • B

    如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷

  • C

    审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关

  • D

    不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

  名词解释:存货监盘