2020年注会考试《公司战略》冲刺习题|答案(3)，更多关于注册会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。

　　一、单项选择题

　　1.不考虑已知分类的情况下对数据类或概念进行区分。它可以在未知分类的前提下，将数据分成不同的群组，使群与群之间差别最大化，同时使同一个群之间的数据相似性最大化。该种数据挖掘技术属于(　　)。

　　A.数据特征总结与区分

　　B.分类

　　C.聚类

　　D.孤立点分析

 2020年注册会计师备考通关秘籍 点击下载>>

　　2、一般情况下，随着企业不断的发展壮大，企业都会面临战略变革的选择，比如公司的层次结构越来越复杂，需要更多的授权管理等。这属于战略变革动因中的(　)。

　　A、外部环境的变化

　　B、技术和工作方法方面的变化

　　C、管理及工作关系的变化

　　D、组织结构和规模的变化

　　3.意大利企业领导了世界的金银首饰业，就是因为意大利的机械业已经占领了全球珠宝生产机械60%的市场，并且意大利回收有色金属的技术也领先全球。按照波特的“钻石模型”分析架构，意大利企业领导世界的金银首饰业的主要原因是(　　)。

　　A.需求条件

　　B.生产要素

　　C.相关产业与支持产业的存在

　　D.企业战略、企业结构和同业竞争

　　4、下列属于价值链活动中的基本活动的是(　)。

　　A、采购人员将采购的原材料装卸、入库

　　B、为处理版权诉讼聘请某事务所的李律师作为辩护律师

　　C、技术部门为提高员工的工作效率研发了一套办公软件

　　D、公司的规章制度

　　5.某电器公司经过分析和调查，消费者的生活方式正在发生变化，喜欢足不出户就能满足自己的需求，所以电器公司也开通了网上购物，实现了电商模式，该电器公司的消费细分属于(　　)。

　　A.人口细分

　　B.地理细分

　　C.行为细分

　　D.心理细分

　　6、X公司的主营业务是制造生活用纸。其通过提供折扣和增加广告来增加在现有市场中的销售额。从密集型战略的角度考虑，X公司采取的战略是(　)。

　　A、市场开发战略

　　B、产品开发战略

　　C、市场渗透战略

　　D、多元化

　　7.在生产管理子系统中，下列属于业务处理方面的主要职责的是(　　)。

　　A.装配订货中的编制下达

　　B.分析现有产品和制造工艺

　　C.进行需求能力和可用能力之间的平衡

　　D.制定产品发展战略和技术革新战略

　　8、美国的S公司和法国的M公司为了占据世界市场，现成立两个合资企业，由这两个企业分别去占领不同的目标市场。根据案例分析判断，S公司和M公司成立合资企业的方式属于(　)。

　　A、并购

　　B、内部发展

　　C、合并

　　D、战略联盟

　　9.W公司由甲、乙两位合伙人创立，主要从事管理咨询服务。双方约定，甲负责公司日常业务决策，重大事务则须由甲、乙两人同时决策。公司目前拥有员工18人，受甲直接指挥。根据以上信息可以判断，该公司采取的组织结构属于(　　)。

　　A.创业型组织结构

　　B.职能制组织结构

　　C.战略业务单位组织结构

　　D.矩阵制组织结构

　　10、研发战略要求管理层制定鼓励创新性构思的政策，下列说法中不符合该要求的是(　)。

　　A、必须给予创新财务支持

　　B、管理层能积极地鼓励员工和客户提出新构思

　　C、由个人负责创新开发小组的工作

　　D、招聘具备创新技能的员工

　　11.甲公司是一家大型日化企业，其全球业务单元为：美容及健康产品业务单元和家用护理产品业务单元。每个业务单元相应产品在全球范围内的运营，以国际企业为基础进行管理，由此形成经验曲线和规模经济效益。根据以上信息可以判断，甲公司采用的多国结构类型是(　　)。

　　A.国际部结构

　　B.全球区域分部结构

　　C.全球产品分部结构

　　D.跨国结构

　　12、按照间接出口-直接出口-设立海外销售分部-海外生产的顺序进入国际化市场，这体现的是(　)。

　　A、国际化阶段理论

　　B、出口行为论

　　C、国际创新企业模型

　　D、企业国际化的战略管理理论

　　13.某产品为企业所带来的利润和现金流的增长基本停滞，由于价格竞争以致毛利率开始下降，企业开始实施生产流程管理以提高生产效率、降低成本，并发掘新的卖点以期从某产品中获得更多的收入，同时，企业开始着手研究新产品。这些信息说明了某产品所处的生命周期是(　　)。

　　A.导入期

　　B.成熟期

　　C.成长期

　　D.衰退期

　　14、甲企业是一家国际化的牛肉加工制造公司，向全世界推销标准化的罐装牛肉制品。则与甲企业相配套的组织结构是(　)。

　　A、全球产品分部结构

　　B、跨国结构

　　C、国际部结构

　　D、全球区域分部结构

　　15.按照信息的作用划分，管理信息可分为决策信息、控制信息和作业信息。下列属于控制信息的是(　　)。

　　A.市场供求状况

　　B.竞争对手情况

　　C.动态统计数据

　　D.原始记录

　　16、甲公司是北京一家婚纱摄影企业，该公司自成立以来，经营管理不善，长期处于亏损状态。进入2000年，该公司开始将平衡计分卡作为衡量企业业绩的工具。为了提高公司的业绩，该公司以问卷的形式进行了调查，最终调查报告指出企业为提高业绩应该做好以下几项工作：(1)增加收入、降低成本，提高投资报酬率。(2)保持现有客户，并吸引新客户。(3)持续的款式创新。(4)对雇员进行必要的培训。根据平衡计分卡原理，下列选项中属于内部流程角度的是(　)。

　　A、增加收入、降低成本，提高投资报酬率

　　B、吸引新客户

　　C、款式设计

　　D、雇员培训

　　17.下列关于风险管理文化的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.风险管理文化应该体现企业所有利益相关者之间的关系

　　B.风险管理文化是企业文化与风险管理相融合的产物

　　C.企业目标应当包含在风险管理目标之中

　　D.风险管理文化决定企业怎样成功地进行风险管理

　　18、预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于(　)的范畴。

　　A、融资资本

　　B、风险资本

　　C、投资资本

　　D、运营资本

　　19.盛华股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国20多个大中型城市。2013年该公司在客运过程中发生8起事故。根据专家建议，公司欲在事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则盛华股份有限公司适用的风险管理技术与方法是(　　)。

　　A.敏感性分析法

　　B.事件树分析法

　　C.统计推论法

　　D.风险评估系图法

　　20、下列关于COSO《内部控制框架》五要素的表述中，不正确的是(　)。

　　A、控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识

　　B、信息与沟通的先决条件是已建立了各种目标，并联接到主体内不同的层级

　　C、企业可以通过持续性的监控行为、独立评估或两者的结合来实现对内控系统的监控

　　D、控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中

　　21.甲公司是一家应用固定互联网技术的网络信息资源提供商，张某是这家公司的总经理。为两年内使公司主营业务收入达到在创业板上市的要求，他决定召开一次会议，研究是否开辟应用移动互联网技术的网络信息资源的业务方向，由此可见，这次会议的主题涉及的是该公司的(　　)。

　　A.战略

　　B.目标

　　C.使命

　　D.执行计划

　　22、下列关于内部控制描述错误的是(　)。

　　A、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

　　B、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档

　　C、重大缺陷由总经理认定

　　D、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

　　23.新兴产业在不同程度上面临产业发展的障碍。从产业的五种竞争力角度分析，这些障碍不包括(　　)。

　　A.原材料、零部件、资金与其他供给的不足

　　B.顾客的困惑与等待观望

　　C.被替代产品的反应

　　D.产业内现有企业的竞争

　　24、乙公司不准员工访问某些网站或者下载某些内容，采取的风险管理策略属于(　)。

　　A、风险承担

　　B、风险规避

　　C、风险对冲

　　D、风险控制

　　二、多项选择题

　　1.管理信息既有一般信息的属性，又有其自身的特征。下列属于管理信息的特征的有(　　)。

　　A.目的性

　　B.时效性

　　C.不完全性

　　D.保密性

　　2、甲机械厂的生产设备在市场中十分独特以致难以收回对该机器设备的高额初始投资，并且人员的遣散成本也很高。此外其生产的产品与竞争对手生产的产品趋同，顾客认为差异不大。根据该资料分析，下列内容属于影响产业内现有企业竞争的因素有(　)。

　　A、竞争对手的数量

　　B、顾客认为所有的商品都是同质的

　　C、产业中过剩生产能力

　　D、退出障碍

　　3.产业零散的原因主要来源于产业本身的基础经济特性。下列属于造成产业零散的产业本身的经济特性的因素有(　　)。

　　A.市场需求多样导致高度产品差异化

　　B.政府政策和地方法规对某些产业集中的限制

　　C.进入障碍低或存在退出障碍

　　D.产业中还没有企业掌握足够的技能和能力以占据重要的市场份额

　　4、人们常说的“物美价廉”和“物美价高”在战略钟里分别表现为(　)。

　　A、成本领先战略

　　B、差异化战略

　　C、混合战略

　　D、集中差异化战略

　　5.按照波特的价值链理论，企业的下列各项活动中，属于支持活动的有(　　)。

　　A.技术开发中购买外部的测试服务

　　B.订货由手工订单改为电子订单

　　C.独特的员工招聘和培训方式

　　D.企业与政府和公众的公共关系

　　6、按照产品生命周期理论，分配股利的情况一般出现在(　)。

　　A、导入期

　　B、成长期

　　C、成熟期

　　D、衰退期

　　7.甲公司正在考虑实施差异化战略。下列选项中，属于企业实施差异化战略应具备的资源和能力的有(　　)。

　　A.强大的研发能力

　　B.很强的市场营销能力

　　C.具有良好的创造性文化

　　D.实现规模经济

　　8、下列各项中，属于职能制组织结构缺点的有(　)。

　　A、难以确定各项产品产生的盈亏

　　B、对战略重要性的流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问题

　　C、导致职能间发生冲突、各自为政

　　D、等级层次以及集权化的决策制定机制会放慢反应速度

　　9.在上市公司治理实践中，董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括(　　)。

　　A.不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务

　　B.具备财务背景和丰富的经验

　　C.不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入

　　D.与其他上市公司不存在利益关系

　　10、我国某大型制造业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中，充分体现全面风险管理指引要求的是(　)。

　　A、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

　　B、确保遵守有关法律法规

　　C、编制和提供真实、可靠的财务报告

　　D、由于目前经营情况稳定，所以暂不制定危机处理计划

　　11.关于平衡计分卡，说法错误的有(　　)

　　A.平衡包括外部业绩与内部业绩的平衡

　　B.领先指标的设定取决于企业的战略和对目标市场的价值定位

　　C.各指标要求能够准确量化

　　D.包括财务、顾客、内部流程、外部环境四个角度

　　12、下列关于《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》付款环节的说法中，正确的有(　)。

　　A、企业应当加强预付账款和定金的管理

　　B、企业在付款过程中，审查采购发票的合法性即可

　　C、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

　　D、涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔

　　13.下列选项中，属于企业销售业务应该建立的控制措施包括(　　)。

　　A.财会部门负责办理资金结算并监督款项回收

　　B.重要销售合同应征询法律专家的意见

　　C.建立客户信用档案

　　D.指定专人通过函证等方式定期与客户核对往来款项

　　14、按照内部控制五要素分析内部治理控制，下列属于控制环境在公司治理中的体现的有(　)。

　　A、股东与董事会的风险偏好

　　B、信息披露的控制程序

　　C、董事、监事能力

　　D、董事、监事、经理的考核激励控制

　　三、简答题

　　1.丰达公司主要生产个人计算机、笔记本电脑以及包括打印机、扫描仪在内的电脑外围设备。丰达公司已经有多年生产计算机产品的历史，在境内外设有数个生产基地。由于所有产品都需要用特制的包装箱进行包装，因此丰达公司于数年前投资成立全资子公司连辉公司，由连辉公司专门生产产品包装箱。

　　近年来，丰达公司希望增加生产环节的灵活性。经董事会决策，生产灵活性的第一步是实施短期策略，即先将三分之一的特制包装箱生产外包给东南亚某国的公司，其余的特制包装箱生产继续由连辉公司生产，既过渡性地实施生产灵活性策略，也可以防止出现包装箱供应中断而影响生产，为今后实施长期策略做好铺垫。

　　丰达公司产品出口至美国、欧盟等海外市场，收取美元、欧元、英镑等外汇。出口收入约占丰达公司全部收入的25%。丰达公司同时亦在美国、欧盟等国家采购原材料，进口原材料约占全部生产成本的40%。

　　要求：

　　(1)根据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》的要求，结合丰达公司包装箱外包策略，描述丰达公司的外包业务风险并对丰达的外包业务内部控制措施提出建议;

　　(2)丰达公司针对进出口业务面临的汇率风险，拟采用外汇期货或外汇期权的方式来应对。简述衍生产品的特点以及运用衍生产品进行风险管理需满足的条件。

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1. 【答案】C

　　【解析】聚类是在不考虑已知分类的情况下对数据类或概念进行区分。它可以在未知分类的前提下，将数据分成不同的群组，使群与群之间差别最大化，同时使同一个群之间的数据相似性最大化。

　　2、【答案】 D

　　【解析】 组织结构和规模的变化包括设立新的部门、更多的授权或集权、计划方式的改变、管理信息的提供和控制的执行等。公司的层次结构越来越复杂，需要更多的授权管理属于组织结构和规模的变化引起的战略变革。

　　3.【答案】C

　　【解析】相关与支持性产业的存在：一个产业想要登峰造极，就必须有世界一流的供货商，并且从相关产业的企业竞争中获益，这些制造商及供货商形成了一个能促进创新的产业“族群”。意大利企业能够领导世界的金银首饰业，是因为意大利的机械业已经占领了全球珠宝生产机械60%的市场，而且意大利回收有色金属的技术也领先全球。

　　4、【答案】 A

　　【解析】 选项A属于基本活动中的内部后勤。选项B属于支持活动中的采购管理。选项C属于支持活动中的技术开发。选项D属于支持活动中的基础设施。

　　5.【答案】D

　　【解析】心理细分就是按照消费者的生活方式，个性等心理变量来细分消费者市场。

　　6、【答案】 C

　　【解析】 “通过提供折扣和增加广告来增加在现有市场中的销售额”说明是在现有市场中经营现有产品，所以属于密集型战略中市场渗透战略。

　　7.【答案】A

　　【解析】生产管理子系统包括生产子系统、生产计划子系统、技术管理子系统。选项A属于生产计划子系统业务处理方面的主要工作职责;选项B属于技术管理子系统管理控制方面的要求;选项C属于生产计划子系统管理控制方面的要求;选项D属于技术管理子系统战略计划方面的主要工作职责。

　　8、【答案】 D

　　【解析】 合资企业是战略联盟最常见的一种类型。S公司和M公司成立合资企业属于企业间的战略联盟。

　　9.【答案】A

　　【解析】创业型组织结构强调企业的所有者或管理者对若干下属实施直接控制，并由其下属执行一系列工作任务。企业的战略计划(若有)由中心人员完成，该中心人员还负责所有重要的经营决策。

　　10、【答案】 C

　　【解析】 研发战略特别要求管理层制定鼓励创新性构思的政策，这包括以下若干方面：

　　①必须给予创新财务支持，并可以通过为研发和市场研究投入资金以及为新构思投入风险资金来实现。

　　②必须使员工有机会在一个能够产生创新构思的环境中工作，这需要适当的管理风格和组织结构。

　　③管理层能积极地鼓励员工和客户提出新构思，下级员工参与到开发决策中来能够鼓励他们更多地参与开发项目并为项目的成功付出努力。

　　④组建开发小组并由企业负责项目小组工作。因此选项C错误。

　　⑤在适当情况下，企业的招聘政策应集中于招聘具有必备创新技能的员工，应对员工进行培训并使其与时俱进。

　　⑥由特定的管理者负责从环境中或从企业的内部沟通中获取与创新构思有关的信息。

　　⑦战略计划应有助于创新目标的达成;对成功实现目标的员工应给予奖励。

　　11.【答案】C

　　【解析】全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润。采用这种类型的企业往往采用“全球产品分部结构”。

　　12、【答案】 A

　　【解析】 传统企业国际化理论的代表一UPPSALA模型认为，企业国际化是一个逐渐积累知识、增加投资、缓慢发展的过程。该过程有以下两个典型特点。

　　①企业在进入方式上，按照间接出口一直接出口一设立海外销售分部一海外生产的顺序进行。

　　②在目标市场的选择中，按照邻国市场一地理位置较远市场的顺序来进行。

　　13.【答案】B

　　【解析】产品所处的生命周期的成熟期由于激烈的价格竞争和基本饱和的市场，利润和现金流的增长基本停滞，毛利率开始下降。其战略目标是保持市场份额，提高投资回报率;战略路径是提高效率、降低成本。

　　14、【答案】 A

　　【解析】 全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，因此可以判断甲企业采取的是全球化战略，与全球化战略相配套的组织结构是全球产品分部结构

　　15.【答案】C

　　【解析】选项A、B属于决策信息;选项D属于作业信息。

　　16、【答案】 C

　　【解析】 本题考核平衡计分卡的业绩衡量方法。选项A增加收入、降低成本，提高投资报酬率属于财务角度;选项B吸引新客户属于客户角度;选项D雇员培训属于创新与学习角度。

　　17.【答案】C

　　【解析】风险管理最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观之中。疲软的风险文化是指其员工都没有意识到风险管理的重要性以及风险管理的作用，因此，风险管理文化应该体现企业所有利益相关者之间的关系。风险管理目标应当包含在企业目标之中。风险管理文化是整个风险管理体系的灵魂，也是企业“软实力”的本质表现，决定着企业风险管理水平的高低。

　　18、【答案】 B

　　【解析】 预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。

　　19.【答案】B

　　【解析】事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。

　　20、【答案】 B

　　【解析】 风险评估的先决条件是已建立了各种目标，并联接到主体内不同的层级。选项B的说法不正确。

　　21.【答案】A

　　【解析】总体战略又称公司层战略。它需要根据企业的目标，选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源，使各项经营业务相互支持、相互协调。因此，该公司讨论的是战略问题。

　　22、【答案】 C

　　【解析】 重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D描述正确。

　　23.【答案】D

　　【解析】新兴产业在不同程度上面临产业发展的障碍。从产业的五种竞争力角度分析，这些障碍主要表现在新兴产业的供应者、购买者与被替代品三个方面。具体有：(1)原材料、零部件、资金与其他供给的不足;(2)顾客的困惑与等待观望;(3)被替代产品的反应。新兴产业的发展机遇更多地从五种竞争力中的另外两个方面——进入障碍与产业内现有企业的竞争中表现出来，由于新兴产业进入障碍相对较低，产业尚处于不平衡状态，竞争结构还没有完全建立起来，因此，相对于成熟产业，新兴产业的进入成本与竞争代价都会小得多，这就为新兴产业中的企业发展打下了良好的基础条件。

　　24、【答案】 B

　　【解析】 风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。例如：

　　(1)退出某一市场以避免激烈竞争;

　　(2)拒绝与信用不好的交易对手进行交易;

　　(3)外包某项对工人健康安全风险较高的工作;

　　(4)停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品;

　　(5)禁止各业务单位在金融市场进行投机;

　　(6)不准员工访问某些网站或下载某些内容。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】ABC

　　【解析】管理信息的主要特征有：(1)目的性;(2)时效性;(3)不完全性;(4)层次性。

　　2、【答案】 BD

　　【解析】 高额的初始投资和较高的遣散成本使该企业难以退出这个产业，这说明退出障碍高。企业生产的产品与竞争对手趋同，顾客认为差异不大，这说明顾客认为所有的产品都是同质的，竞争激烈。资料中没有对数量、不确定性进行描述。

　　3.【答案】AC

　　【解析】产业零散的原因主要来源于产业本身的基础经济特性。包括：进入障碍低或存在退出障碍;市场需求多样导致高度产品差异化;不存在规模经济或难以达到经济规模。以上三个方面的原因是从产业本身的经济特性角度归纳的。如果再考虑其他的因素，如政府政策和地方法规对某些产业集中的限制，以及一个新产业中还没有企业掌握足够的技能和能力以占据重要的市场份额等因素，也是导致产业零散的原因。

　　4、【答案】 CD

　　5.【答案】ABCD

　　【解析】技术开发中购买外部的测试服务，属于支持活动中的采购管理，所以，选项A正确;订货由手工订单改为电子订单，属于支持活动中的技术开发，所以，选项B正确;独特的员工招聘和培训方式，属于支持活动中的人力资源管理，所以，选项C正确;企业与政府和公众的公共关系，属于支持活动中的基础设施，所以，选项D正确。

　　6.【答案】 BCD

　　7.【答案】ABC

　　【解析】实施差异化战略应具备的资源和技能包括：(1)具有强大的研发能力和产品设计能力，具有很强的研究开发管理人员;(2)具有很强的市场营销能力，具有很强的市场营销能力的管理人员;(3)有能够确保激励员工创造性的激励体制、管理体制和良好的创造性文化;(4)具有从总体上提高某项经营业务的质量、树立产品形象、保持先进技术和建立完善分销渠道的能力。选项D属于成本领先战略应具备的资源和能力。

　　8、【答案】 ABCD

　　【解析】 本题考核职能制组织结构。职能制组织结构的缺点如下：一是由于对战略重要性的流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问题。二是难以确定各项产品产生的盈亏。三是导致职能间发生冲突、各自为政，而不是出于企业整体利益进行相互合作。四是等级层次以及集权化的决策制定机制会放慢反应速度。

　　9.【答案】AC

　　【解析】董事会中大部分成员应当是独立董事。在上市公司的层面上，独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务，并与上市公司及其大股东之间不存在妨碍其独立做出客观判断的利害关系的董事。

　　10、【答案】 ABC

　　【解析】 我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总体目标，充分体现了这一思想。

　　(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

　　(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

　　(3)确保遵守有关法律法规;

　　(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;

　　(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。所以选项D错误。

　　11.【答案】CD

　　【解析】平衡计分卡的各项指标并不能够全部量化，选项C错误。平衡计分卡包括财务角度、顾客角度、内部流程角度、创新与学习角度，其最大的优点就是把创新与学习角度列为四个角度之一。选项D错误。

　　12、【答案】 ACD

　　【解析】 本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。选项B的说法不全面。

　　13.【答案】ABCD

　　【解析】企业应当完善应收款项管理制度。销售部门负责应收款项的催收，催收记录(包括往来函电)应妥善保存，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。选项A正确。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。选项B正确。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况。选项C正确。企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。选项D正确。

　　14、【答案】 AC

　　【解析】 本题考核公司治理的内容。选项B和选项D属于控制活动在公司治理中的体现。

　　三、简答题

　　1.【答案】

　　(1)丰达公司应当关注以下外包业务风险：

　　①外包范围的选择和外包价格的确定不合理，关注由于承包方选择不当可能导致的损失;②外包生产的包装箱质量不符合标准，影响供应链，可能导致企业难以发挥业务外包优势;③不规范的商业操作可能导致企业有关人员产生商业贿赂等不当行为。

　　根据《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，外包业务的内部控制如下：

　　①明确职责权限，加强过程控制，避免将核心业务外包。丰达公司的特制包装箱属于非核心业务，可以外包;②建立和完善业务外包管理制度，如重大外包业务决策应由总会计师、分管会计工作负责人参与，报董事会或类似权力机构审批;明确选择承包方的方式、标准及条件以及应用于选择承包方时的有关保密工作;本案中，外包决策须经丰达公司董事会审批通过后实施;

　　③通过全面预算的管控措施保证外包方案的可行性，包括丰达公司针对包装箱外包业务通过预算编制、预算执行和预算考核等环节加强管控;④应用合同管理的内部控制措施，明确外包内容、承包方与丰达公司双方的责任与义务，包装箱的服务条款、质量标准、保密协议等条款;⑤建立与承包方的沟通与协调机制，及时收集相关信息以便有效地解决业务过程中遇到的问题;

　　⑥针对重大外包业务或各种意外情况作出预计和建立应急机制，比如由于自然灾害等原因造成外包的包装箱的物流运输无法满足生产需求;⑦明确外包包装箱的结算和会计处理;⑧对承包方履约能力的持续评估，如果有重大违约行为，应当及时终止合同;⑨对收到的外包包装箱进行质量等验收工作。

　　(2)衍生产品的特点：

　　①优点：准确性;时效性;使用方便;成本优势;灵活性;对于管理金融市场等市场风险有不可替代的作用。

　　②衍生产品的杠杆作用很大，因而风险很大，如用来投机可能会造成巨大损失。

　　运用衍生产品进行风险管理需满足的条件：

　　①满足合规要求;

　　②与公司的业务和发展战略保持一致;

　　③建立完善的内部控制措施，包括授权、计划、报告、监督、决策等流程和规范;

　　④采用能够准确反映风险状况的风险计量方法，明确头寸、损失、风险限额;

　　⑤完善的信息沟通机制，保证头寸、损失、风险敞口的报告及时可靠;

　　⑥合格的操作人员。

2022年中级经济师3天特训营免费领！！