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　　一、单项选择题

　　1.下列有关自动控制能为企业带来的好处的说法中，错误的是( )。

　　A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据

　　B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离

　　C.自动控制比较不容易被绕过

　　D.自动信息系统使信息变得更难获取

　　2.下列各项中，属于信息技术一般控制中的程序变更要素的是( )。

　　A.程序开发的管理方法论

　　B.系统作业管理

　　C.变更过程中的职责分离

　　D.程序实施和应急计划

　　3.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。

　　A.信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出直接贡献

　　B.在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献

　　C.信息系统一般控制对所有的应用或控制模块具有普遍影响

　　D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

　　4.下列对信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是( )。

　　A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试

　　B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行

　　C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

　　D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制

　　5.下列各项中，不属于常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点的是( )。

　　A.系统自动生成报告

　　B.系统配置和科目映射

　　C.接口控制

　　D.程序变更

　　6.下列各项中，不属于常见的公司层面信息技术控制的是( )。

　　A.程序开发

　　B.信息技术年度计划的制定

　　C.信息安全和风险管理

　　D.信息技术内部审计机制的建立

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于信息技术改进被审计单位内部控制的同时产生的特定风险的有( )。

　　A.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制

　　B.数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪

　　C.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据

　　D.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加数据信息非授权访问的风险

　　2.下列各项中，属于注册会计师面临的来自信息化环境的挑战的有( )。

　　A.对信息系统相关审计风险的认识

　　B.审计范围的确定

　　C.审计线索的隐性化

　　D.有待优化的知识结构

　　3.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有( )。

　　A.应用控制是一般控制的基础

　　B.公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调

　　C.一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任

　　D.公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境

　　4.下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的有( )。

　　A.信息技术在企业中的应用改变注册会计师制定审计目标的原则性要求

　　B.信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

　　C.由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化

　　D.注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具

　　5.下列各项中，信息技术对审计过程的影响主要有( )。

　　A.对审计线索的影响

　　B.对审计技术手段的影响

　　C.对注册会计师的影响

　　D.对审计内容的影响

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】自动控制能为企业带来以下好处：

　　(1)自动控制能够有效处理大流量交易及数据(选项 A);

　　(2)自动控制比较不容易被绕过(选项 C);

　　(3)自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离(选项 B);

　　(4)自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取(选项 D 错误);

　　(5)自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】选项 AD 属于程序开发中的要素;选项 B 属于计算机运行中的要素。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】选项 A 错误，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】选项 D 不正确，即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点列示如下：

　　(1)系统自动生成报告。

　　(2)系统配置和科目映射。

　　(3)接口控制。

　　(4)访问和权限。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】常见的公司层面信息技术控制包括但不限于：

　　(1)信息技术规划的制定;

　　(2)信息技术年度计划的制定(选项 B);

　　(3)信息技术内部审计机制的建立(选项 D);

　　(4)信息技术外包管理;

　　(5)信息技术预算管理;

　　(6)信息安全和风险管理(选项 C);

　　(7)信息技术应急预案的制定;

　　(8)信息系统架构和信息技术复杂性。

　　选项 A，属于信息技术一般控制。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险：

　　(1)信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据(选项 C);

　　(2)自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加数据信息非授权访问的风险(选项 D);

　　(3)数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪(选项 B);

　　(4)不适当的人工干预，或人为绕过自动控制(选项 A)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注册会计师面临的来自信息化环境的挑战，主要体现在以下方面：

　　(1)对业务流程开展和内部控制运作的理解;

　　(2)对信息系统相关审计风险的认识(选项 A);

　　(3)审计范围的确定(选项 B);

　　(4)审计内容的变化;

　　(5)审计线索的隐性化(选项 C);

　　(6)审计技术改进的必要性;

　　(7)有待优化的知识结构(选项 D);

　　(8)与专业团队的充分协同工作。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】一般控制是应用控制的基础，选项 A 不正确。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 A 错误，信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】信息技术对审计过程的影响主要体现在以下几个方面：

　　(1)对审计线索的影响(选项 A)。

　　(2)对审计技术手段的影响(选项 B)。

　　(3)对内部控制的影响。

　　(4)对审计内容的影响(选项 D)。

　　(5)对注册会计师的影响(选项 C)。

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