2021注会《税法》通关测试题(2)，更多关于注册会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索”职上注册会计师"。

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　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，属于税法本质的是( )。

　　A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

　　B.为纳税人和征税机关履行义务给出规范

　　C.保证征税机关的权利

　　D.一种分配关系

　　2.关于税收的概念，下列说法不正确的是( )。

　　A.税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具

　　B.国家征税的依据是财产权力，它有别于按生产要素进行的分配

　　C.国家课征税款的目的是满足社会公共需要

　　D.优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容

　　3.关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是( )。

　　A.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质

　　B.纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪

　　C.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

　　D.当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款

　　4.从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

　　A.税收法律关系的主体

　　B.税收法律关系的客体

　　C.税收法律关系的内容

　　D.税收法律关系中的征税机关

　　5.关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是( )。

　　A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性

　　B.税法具有行政法的一般特性

　　C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理

　　D.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务

　　6.下列各项中，属于税法基本原则的核 心的是( )。

　　A.税收法定原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收效率原则

　　D.实质课税原则

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于税法特点的有( )。

　　A.权利性法规

　　B.综合性法规

　　C.义务性法规

　　D.分类性法规

　　2.关于税收法律关系的下列说法中正确的有( )。

　　A.税法是引起税收法律关系的前提条件

　　B.税法本身能产生具体的税收法律关系

　　C.税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定

　　D.税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为

　　3.我国现行的税率主要有( )。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.全额累进税率

　　D.超率累进税率

　　4.下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。

　　A.税务机关

　　B.海关

　　C.履行纳税义务的无国籍人

　　D.履行纳税义务的外国企业

　　5.下列选项中，属于税法适用原则的有( )。

　　A.实体从新、程序从旧原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.新法优于旧法原则

　　D.实体优于程序原则

　　6.以下各项中，属于我国税收立法程序主要包括的阶段有(　　)。

　　A.提议阶段

　　B.通过和公布阶段

　　C.审议阶段

　　D.废止阶段

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】选项 C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】税收法定原则是税法基本原则的核 心。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B：税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项 C：我国现行的税率中没有全额累进税率，但有超额累进税率，如个人所得税中的综合所得就采用超额累进税率。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关;另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则(而非实体从新、程序从旧)，程序优于实体原则(而非实体优于程序)。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

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